Курсовая работа: Финансовые ресурсы и денежные средства организации
- в случае наступления непредвиденных
событий, которые при нынешнем состоянии экономики страны и политики государства
в данной области вполне вероятны, значительной суммы денег;
- застраховаться от риска неплатежей
банка обслуживающего расчетный счет предприятия из-за отсутствия наличных
денежных средств у банка;
- не менее важным в деятельности
предприятий, а в особенности торговых предприятий, является дифференциация цен
на товары и услуги в зависимости от вида платежей в наличной или безналичной
форме. Это в свою очередь вынуждает предприятия применять менее эффективную, и
менее затратную форму расчетов в наличной форме, причем нередко в обход
законов.
2) расчетный счет. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся
юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Порядок открытия
расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому
предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по
его выбору.
На расчетном счете
сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную
продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды,
получаемые от банка, и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти
все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение
задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной
платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные
перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании
приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).
В России в
связи с нестабильностью банковской системы и критическим состоянием филиалов
банков существует большой риск неплатежей с расчетного счета именно по вине
банка. Поэтому предприятия предпочитают расчетным счетам наличную форму
хранения, поскольку часто, несмотря на то, что на расчетном счете предприятия есть
деньги, а банк получил указания об их переводе, до адресата они не дошли. В
случае с контрагентами-предприятиями это приводит к зависанию дебиторской
задолженности, и возможном его отказе от дальнейших поставок, а в случае с
государственными бюджетными и внебюджетными фондами приводит к наложению
всевозможных штрафов и пеней, которые при строгости настоящего законодательства
нередко в несколько раз превышают сумму платежа.
3) валютный счет. Операции с иностранной валютой могут
осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке,
имеющем разрешение (лицензию) от ЦБ России на совершение операций в иностранной
валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются
уполномоченными банками.
Работая по договорам-контрактам, заключенным
российскими предприятиями - участниками внешнеэкономической деятельности,
оплата которых производится в иностранной валюте, предприятия обязаны 75%
выручки продавать на валютном рынке, через уполномоченные банки, в течение 14
дней со дня ее зачисления. Эта особенность требует первоначального отражения
всей суммы поступившей выручки в иностранной валюте на транзитный счет. Банк
сообщает клиенту о зачисленных суммах с целью своевременного получения от него
документа о продаже и зачислении инвалютных средств на текущий счет. Если
распоряжение от предприятия о продаже инвалюты не получено, то банк может
проводить ее самостоятельно.
4) депозит. Когда потребности в денежных
средствах у предприятия в данный момент не существует, либо же их сумма не
соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает
необходимым накапливать определенную сумму денег (фонды накопления,
амортизационные отчисления и т.п.), предприятие нередко выбирает такую форму
как депозит, который обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных
средств, так и доход на них. За счет этого предприятия может держать у себя
деньги под рукой в то же время, не имея значительных потерь не вкладывая эти
деньги в производство.
5) ценные бумаги. К денежным средствам предприятия относятся
также ликвидные ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в
депозитарии банка. Функция, выполняемая ценными бумагами аналогична функции
депозита, однако имеет ряд существенных отличий по способу их обращения,
степени ликвидности и доходности. Так, к примеру, досрочно изымая денежные
средства с депозита предприятие может потерять часть процентов, в то время как,
реализуя ценные бумаги оно в зависимости от конъюнктуры рынка может даже
выиграть. Ценные бумаги можно разделить на следующие виды: собственные ценные
бумаги предприятия, государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов
федерации и местных органов власти, акции и облигации иных предприятий, векселя
и иные платежные обязательства.
Целью бухгалтерского
учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной
дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и
кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Из этой цели вытекают
следующие основные задачи учета и контроля денежных средств:
- проверка правильности
документального оформления и законности операций с денежными средствами,
своевременное и полное отражение их в учете;
- обеспечение
своевременности и правильности расчетов по всем видам платежей, выявление
дебиторской и кредиторской задолженностей, средств в расчетах в иностранной
валюте;
- своевременное выявление
результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов, обеспечение
взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженностей в установленные
сроки;
- обеспечение сохранности
денежных средств, документов в кассе, бесперебойное удовлетворение денежной
наличностью всех неотложных нужд предприятия;
- изыскание возможности
наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника
финансовых инвестиций, приносящих доход.
Выбирая между наличными
средствами и ценными бумагами, финансовый менеджер решает задачу, подобную той,
которую решает менеджер по производству. Всегда существуют преимущества,
связанные с созданием большого запаса денежных средств, — они позволяют
сократить риск истощения наличности и дают возможность удовлетворить требование
оплатить тариф ранее установленного законом срока. С другой стороны, издержки
хранения временно свободных, неиспользуемых денежных средств гораздо выше, чем
затраты, связанные с краткосрочным вложением денег в ценные бумаги (в
частности, их можно условно принять в размере неполученной прибыли при
возможном краткосрочном инвестировании). Таким образом, финансовому менеджеру
необходимо решить вопрос об оптимальном запасе наличных средств.
Наличие у предприятия
денежных средств нередко связывается с тем, является ли его деятельность
прибыльной или нет. Однако такая связь не всегда очевидна. Предприятие может
быть прибыльным по данным бухгалтерского учета и одновременно испытывать
значительные затруднения в оборотных средствах, которые в конечном итоге могут
вызвать не только социально-экономическую напряженность во взаимоотношениях с
контрагентами, финансовыми органами, работниками, но и в конечном итоге
привести к банкротству.
Итак, приумножение
денежных средств, правильное использование, контроль за сохранностью -
важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит
платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его
персоналу, расчетов с заказчиками и др.
1.3 Основные
направления использования финансовых ресурсов и денежных средств организации
Поскольку основной
задачей организации является максимальное извлечение прибыли, в основном для коммерческой
организации, постоянно возникает проблема выбора направления использования
финансовых ресурсов: вложения с целью расширения основной деятельности или
вложения в другие активы. Как известно, экономическое значение прибыли связано
с получением результата от вложений в наиболее доходные активы.
Использование финансовых
ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из
которых являются:
- платежи органам финансово-банковской
системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые
платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее
взятых ссуд, страховые платежи и т. д.;
- инвестирование собственных
средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением
производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии,
использование “ноу-хау” и т. д.;
- инвестирование
финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации
других фирм, обычно тесно связанных кооперативными поставками с данным
предприятием, в государственные займы и т. п.;
- направление финансовых ресурсов
на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;
- использование финансовых
ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т. п.;
- распределение
прибыли между собственниками организации;
- стимулирование
работников организации и поддержка членов их семей и т.д.
Если
стратегия предприятия связана с сохранением и расширением его позиции на рынке,
то необходимы капитальные вложения (инвестиции в основные фонды (капитал)). Капитальные
вложения — это одно из важнейших направлений использования финансовых ресурсов
организации. В российских условиях весьма
актуально увеличение объемов капитальных вложений в связи с необходимостью
обновления оборудования, внедрения
ресурсосберегающих технологий и других инноваций, так как процент не
только морального, но и физического износа оборудования весьма велик.
Инвестиции
в основные фонды, например, коммерческой организации, осуществляются за счет
следующих источников: амортизации, прибыли, долгосрочных банковских кредитов,
бюджетных кредитов и инвестиций, поступлений от размещения на финансовом рынке
акций, поступлений от размещения долгосрочных ценных бумаг.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |