Курсовая работа: Долгосрочные инвестиции и финансовые вложения
На основе данных баланса
строится оперативное финансовое планирование любой организации, осуществляется
контроль за движением денежных средств в соответствии с полученной прибылью.
Данные бухгалтерского баланса используются налоговыми службами, кредитными
учреждениями, а также другими контрольными органами. Ряд проблем хозяйственной
деятельности организации невозможно решить без анализа балансовых цифр.
В теории бухгалтерского
учета балансы могут быть горизонтальными и вертикальными. В Российской
Федерации традиционно применяется горизонтальная структура баланса, при которой
актив (имущество) располагается слева, пассив (капитал и обязательства) -
справа. Горизонтальная форма баланса может иметь и иную структуру: слева -
актив (имущество) и обязательства, справа - капитал.
Вертикальная структура
предполагает размещение статей баланса последовательно друг под другом: сначала
статьи, в которых отражается имущество предприятия, потом обязательства и
капитал. При этом статьи, как в горизонтальном, так и вертикальном балансе
могут располагаться в зависимости от выбранного подхода к отражению ликвидности
активов либо от такого же подхода к погашению обязательств (вначале менее
ликвидные активы или менее срочные обязательства, и наоборот).
Кроме структурных
различий бухгалтерские балансы подразделяются по способам оценки итоговых
показателей. В мировой и отечественной практике возможно применение двух
основных моделей бухгалтерского баланса: «баланс-брутто» и «баланс-нетто»
Бухгалтерский баланс, включающий в валюту баланса суммы регулирующих статей,
называют балансом-брутто, например, когда статья «Амортизация основных средств»
показывается в пассиве баланса и включается в валюту баланса.
Баланс, очищенный от сумм
регулирующих статей, называется балансом-нетто, например когда статья
«Амортизация основных средств» отражается в активе баланса в уменьшение
стоимости объектов основных средств и соответственно уменьшает валюту баланса. Исключение
сумм регулирующих статей из валюты баланса
связано с упрощением
структуры балансовых показателей и необходимостью выявления реальной оценки
капитала и результатов хозяйственной деятельности. В настоящее время в практике
составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской Федерации
применяется модель «баланс-нетто».
Код строки
|
Счета, остатки по которым отражаются в балансе
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
110 |
Сч.04-сч.
05 |
29000-17400=11600 |
29000-18560=10440 |
120 |
Сч.01-сч.
02 |
290000-116000=174000 |
345100-134560=210540 |
130 |
Сч.08 |
58000 |
14500 |
135 |
- |
- |
- |
140 |
Сч.58-сч.59 |
17400-1160=16240 |
17400-1450=15950 |
145 |
Сч.09 |
5800 |
8700 |
150 |
- |
- |
- |
190 |
Итого по
разделу 1 |
11600+174000+58000+5800=265640 |
10440+210540+14500+15950+8700=260130 |
210 |
Стр.216+стр.
215+стр.214+стр.213+стр.211 |
11600+43500+145000+87000+136300=423400 |
145000+72500+116000+58000+8700=400200 |
211 |
Сч.10+сч.16+сч.15 |
116000+8700+11600=136300 |
130500+11600+2900=145000 |
212 |
- |
- |
- |
213 |
Сч.20 |
87000 |
72500 |
214 |
Сч.43 |
145000 |
116000 |
215 |
Сч.45 |
43500 |
58000 |
216 |
Сч.97 |
11600 |
8700 |
217 |
- |
- |
- |
220 |
Сч.19 |
11600 |
14500 |
230 |
- |
- |
- |
231 |
- |
- |
- |
240 |
Сч.62+сч.71-сч.63+сч.60 |
101500+2900-5800+40600=139200 |
130500+1450-8700+17400 |
241 |
Сч.62-сч.63 |
101500-5800=95700 |
130500-8700=121800 |
250 |
- |
- |
- |
260 |
Сч.50+сч.51+сч.55 |
1450+29000+23200=53650 |
1160+43500+14500=59160 |
270 |
- |
- |
- |
290 |
Итого по
разделу 2 |
136300+87000+145000+43500+11600+11600+139200+53650=627850 |
14500+72500+116000+58000+8700+14500+140650+59160=614510 |
300 |
Стр.190+290 |
265640+627850=893490 |
260130+614510=874640 |
410 |
Сч.80 |
145000 |
145000 |
420 |
Сч.83 |
14500 |
14500 |
430 |
Сч.82 |
29000 |
29000 |
431 |
Выборка из
данных аналитического учета к сч.82 |
7250 |
7250 |
432 |
Выборка из
данных аналитического учета к сч.82 |
21750 |
21750 |
470 |
Нач.=сч.84
кон.=сч.84+сч.99 |
261000 |
261+49010=310010 |
490 |
Итого по
разделу 3 |
145000+14500+29000+261000=449500 |
145000+14500+29000+310010=498510 |
510 |
- |
- |
- |
515 |
Сч.77 |
8700 |
17400 |
520 |
- |
- |
- |
590 |
Итого по
разделу 3 |
8700 |
17400 |
610 |
Сч.66 |
72500 |
72500 |
620 |
Стр.621+стр.622+стр.623+стр.624+стр.628 |
58000+121800+43500+34800+102950=361050 |
72500+118900+43500+17400+33350=285650 |
621 |
Сч.60
«полученные материальные ценности, принятые работы и услуги» |
58000 |
72500 |
622 |
Сч.70 |
121800 |
118900 |
623 |
Сч.69 |
43500 |
43500 |
624 |
Сч.68 |
34800 |
17400 |
628 |
Сч.62
«авансы полученные»+сч.76 |
87000+15950=102950 |
29000+4350=33350 |
630 |
- |
- |
- |
640 |
Сч.98 |
1740 |
580 |
650 |
- |
- |
- |
660 |
- |
- |
- |
690 |
Итого по
разделу 5 |
72500+361050+1740=435290 |
72500+285650+580=358730 |
700 |
Стр.490+стр.590+стр.690 |
449500+8700+435290=893490 |
498510+17400+358730=874640 |
Заполненный бухгалтерский
баланс приведен в приложении А.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |