2. Заполнить журнал
регистрации хозяйственных операций за январь
Журнал хозяйственных
операций за январь 2008 г.
|
№ операции
|
Содержание хозяйственной
операции
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1. |
Внесены денежные средства на
расчетный счет от учредителей в качестве вклада в уставный капитал |
40000 |
51 |
75 |
| 2. |
Получены с расчетного счета в кассу
денежные средства для выплаты заработной платы за декабрь |
238000 |
50 |
51 |
| 3. |
Выдана заработная плата работникам
ООО «Стройка» за декабрь |
208000 |
70 |
50 |
| 4. |
Выдано из кассы в подотчет главному
инженеру Жукову А.А. на общехозяйственные нужды |
3300 |
71 |
50 |
| 5. |
Предоставлен в бухгалтерию
авансовый отчет от Жукова А.А. по произведенным расходам на общехозяйственные
нужды |
3000 |
26 |
71 |
| 6. |
Депонирована не выплаченная в срок
заработная плата за декабрь |
30000 |
70 |
76 |
| 7. |
Сданы депонентские суммы из кассы
на расчетный счет (см. операцию 6) |
30000 |
51 |
50 |
| 8. |
Оплачено с расч. счета ООО
«Стройка»: |
|
|
|
|
|
-поставщикам за поставленные
материалы |
1529500 |
60 |
51 |
|
|
-бюджету (налог на доходы
физических лиц) |
64500 |
68 |
51 |
|
|
-задолженность по единому
социальному налогу (ЕСН) |
26500 |
69 |
51 |
|
|
-погашена часть задолженности по
краткосрочному кредиту банка |
120000 |
66 |
51 |
|
|
-перечислено прочим кредиторам в
погашение задолженности |
100000 |
76 |
51 |
| 9. |
Акцептованы расчетные документы
сторонних организаций за коммунальные услуги, используемые для
общехозяйственных нужд (освещение, отопление, газ) |
17380 |
26 |
76 |
| 10. |
Акцептованы расчетные документы
поставщика по приобретенному основному средству – автопогрузчику (до 1 тонны) |
310000 |
08 |
60 |
| 11. |
Оприходован НДС по приобретенному
автопогрузчику согласно счет-фактуре поставщика (см. расчет) |
55800 |
19 |
60 |
| 12. |
Учтены расходы по доставке
автопогрузчика |
17200 |
08 |
60 |
| 13. |
Оприходован и введен в эксплуатацию
автопогрузчик (см. расчет) |
327200 |
01 |
08 |
| 14. |
Принят к вычету НДС по
приобретенному автопогрузчику (см. расчет) |
55800 |
68 |
19 |
| 15. |
Начислена амортизация по объектам
основных средств, занятым в основном производстве: |
|
|
|
|
|
- объекта А |
18000 |
20 |
02 |
|
|
- объекта Б |
32500 |
20 |
02 |
| 16. |
Начислена амортизация основных
средств: |
|
|
|
|
|
- строительных машин и механизмов |
120100 |
25 |
02 |
|
|
- здания общехозяйственного
назначения (офиса ООО «Стройка») |
75000 |
26 |
02 |
| 17. |
Списывается по акту ликвидируемый
объект ОС - здание склада, пришедшее в негодность: |
|
|
|
|
|
-по первоначальной стоимости |
100000 |
01выб |
01 |
|
|
-на сумму накопленной амортизации |
92000 |
02 |
01выб |
|
|
-на остаточную стоимость объекта |
8000 |
91 |
01 |
|
|
-учитываются материальные ценности
(доски), полученные в результате ликвидации ОС |
11000 |
10 |
91 |
|
|
-начислена заработная плата по
ликвидации ОС |
7000 |
91 |
70 |
|
|
-выявлен финансовый результат от
выбытия объекта (см. расчет) |
4000 |
99 |
91 |
| 18. |
Начислена амортизация по
нематериальным активам, используемым для общехозяйственных нужд |
2350 |
26 |
05 |
| 19. |
Начислен резерв на оплату отпуска
рабочим в размере 1/12 годовой суммы резерва (объект Б) |
25500 |
20 |
96 |
| 20. |
По данным расчетной ведомости
начислена заработная плата: |
|
|
|
|
|
-рабочим, занятым на строительстве
объекта А
|
313000 |
20 |
70 |
|
|
-рабочим, занятым на строительстве
объекта Б |
223000 |
20 |
70 |
|
|
-машинистам и рабочим, занятым
обслуживанием машин и механизмов |
74000 |
25 |
70 |
|
|
-персоналу за руководство и
обслуживание СМР |
128000 |
26 |
70 |
|
|
-пособие по временной
нетрудоспособности |
7900 |
69 |
70 |
|
|
-рабочим за время очередных
отпусков (за счет резерва предстоящих расходов согласно учетной политике) |
20000 |
96 |
70 |
| 21. |
Произведены обязательные отчисления
ЕСН от заработной платы (составить расчет табл.4): |
|
|
|
|
|
-рабочим, занятым на строит-ве
объекта А |
86075 |
20 |
69 |
|
|
-рабочим, занятым на строит-ве
объекта Б |
61325 |
20 |
69 |
|
|
-машинистам и рабочим, занятым
обслуживанием машин и механизмов |
20350 |
25 |
69 |
|
|
-персоналу за руководство и
обслуживание СМР |
35200 |
26 |
69 |
|
|
-рабочим за время очередных
отпусков |
5500 |
96 |
69 |
| 22. |
Произведены удержания от заработной
платы налога на доходы физических лиц в размере 13% |
98000 |
70 |
68 |
| 23. |
Акцептован счет субподрядной
организации за выполненные и принятые заказчиком строительно-монтажные
работы: |
|
|
|
|
|
-по объекту А |
278000 |
20 суб |
60 |
|
|
отражен НДС за выполненные работы |
50040 |
19 |
60 |
|
|
-по объекту Б |
89000 |
20 суб |
60 |
|
|
отражен НДС за выполненные работы |
16020 |
19 |
60 |
| 24. |
Списана фактическая
производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ,
выполненных силами субподрядной организации (см. расчет): |
|
|
|
|
|
-объект А |
278000 |
90 |
20 |
|
|
-объект Б |
89000 |
90 |
20 |
| 25. |
Акцептован счет поставщика за
поступившие на склад материалы на основании расчетных документов (с
использованием сч.15 согласно учетной политике) |
360000 |
15 |
60 |
| 26. |
Учтен НДС по оприходованным материалам |
64800 |
19 |
60 |
| 27. |
Предъявлен к вычету НДС из бюджета
по поступившим материалам (см. расчет) |
64800 |
68 |
19 |
| 28. |
Отражены транспортные и другие
расходы, включаемые в фактическую себестоимость материалов (с использованием
счета 15) |
25000 |
15 |
60 |
| 29. |
Оприходованы материалы по учетной
цене |
365000 |
10 |
15 |
| 30. |
Отражено отклонение стоимости
поступивших материалов по учетным ценам от фактической себестоимости (см.
расчет) |
20000 |
16 |
15 |
| 31. |
Списаны отпущенные в производство
материалы по учетной цене на объект А |
270000 |
20 |
10 |
| 32. |
Списано отклонение в стоимости
израсходованных материалов (экономия/перерасход) в конце месяца на основное
производство объекта А (составить расчет согласно формулам): |
20790 |
20 |
16 |
| 33. |
Определить и списать расходы по
содержанию и эксплуатации машин и механизмов (пропорционально отработанным
машино-часам) (составить расчет в табл.5): |
|
|
|
|
|
-на объекте А – 150 м/час |
100523 |
20 |
25 |
|
|
-на объекте Б – 170 м/час |
113927 |
20 |
25 |
| 34. |
Списываются общехозяйственные
расходы (пропорционально основной заработной плате рабочих СМР) (составить
расчет в табл.6): |
|
|
|
|
|
-на объект А |
152371 |
20 |
26 |
|
|
-на объект Б |
108559 |
20 |
26 |
| 35. |
Списана фактическая
производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ,
выполненных собственными силами (см. расчет): |
|
|
|
|
|
-объект А |
1334759 |
90 |
20 |
|
|
-объект Б |
982311 |
90 |
20 |
| 36. |
Предъявлены заказчику расчетные
документы за выполненные строительно-монтажные работы: |
|
|
|
|
|
-по объекту А |
2100000 |
62 |
90 |
|
|
-по объекту Б |
1700000 |
62 |
90 |
| 37. |
Начислен НДС по сданным объектам
(см. расчет): |
|
|
|
|
|
-по объекту А |
320339 |
90 |
68 |
|
|
-по объекту Б |
259322 |
90 |
68 |
| 38. |
Выявлен финансовый результат от
реализации строительно-монтажных работ (см. расчет): |
|
|
|
|
|
-по объекту А |
166902 |
90 |
99 |
|
|
-по объекту Б |
369367 |
90 |
99 |
| 39. |
Поступили платежи от заказчика (см.
операцию 36): |
|
|
|
|
|
-по объекту А |
2100000 |
51 |
62 |
|
|
-по объекту Б |
1700000 |
51 |
62 |
| 40 |
Начислен налог на прибыль (см.
расчет) |
127745 |
99 |
68 |
| 41. |
Перечислен налог на прибыль за
отчетный период |
121201 |
68 |
51 |
| 42. |
Отнесена сумма чистой прибыли
отчетного периода на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
404524 |
99 |
84 |
|
|
Итого по журналу хоз.операций: |
18896280 |
- |
- |
