|
Наименование
статей
|
Сумма |
Наименование статей |
Сумма |
|
Основные средства
Материалы
Основное производство
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с подотчетными
лицами
|
940 000
110 500
72 800
118 000
500
102 400
70
|
Уставный капитал
Резервный фонд
Расчеты с персоналом по
оплате труда
Расчеты по соц.страхов. и обеспечению
Расчеты с бюджетом
|
1 140 000
93 070
78 000
30 000
3 200
|
|
Баланс
|
1 344 270 |
Баланс
|
1 344 270 |
| Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2004г. |
|
|
| №п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
| 1 |
Выписка банка. Платежное поручение №45.Перечислено в
погашение задолженности:
органам социального страхования и обеспечения
бюджету
|
30 000
3 200
|
69
68
|
51
51
|
| 2 |
Приказы-накладные № 140-142. Отгружена покупателям
продукция и предъявлены расчетные документы:
Счет-фактура №86 ООО "Гранд"
|
17 760 |
62 |
90,1 |
| 3 |
Справка бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себестоимость
реализованной продукции
|
13 400 |
90,2 |
43 |
| 4 |
Приходный кассовый ордер №24. Получено с расчетного счета
в кассу по чеку №265012 на зарплату |
78 000 |
50 |
51 |
| 5 |
Расходный кассовый ордер №22.
Выдана заработная плата работникам
|
78 000 |
70 |
50 |
| 6 |
Счет №112 ОАО "Гортранс"
Принят к оплате счет за перевозку готовой продукции:
до станции отправления
- стоимость работы
- НДС
|
670
134
|
44
19
|
60
60
|
| 7 |
Выписка банка с расчетного счета.
Поступила выручка от реализации , в т.ч. НДС
|
17 760 |
51 |
62 |
| 8 |
Приходный кассовый ордер №25.
Получено с расчетного счета по чеку №265013 на
хозяйственные расходы
|
500 |
50 |
51 |
| 9 |
Счет №180 ОАО "Текстиль".
Акцептован счет за принятые на склад материалы:
- стоимость материалов
- НДС
|
8 760
1 752
|
10
19
|
60
60
|
| 10 |
Расходный кассовый ордер №23.
Агенту по рекламе Семенову И.В. – из кассы на текущие
расх.
|
50 |
71 |
50 |
| 11 |
Счет №180 ОАО "Гортранс"
За доставку и разгрузку поступивших материалов:
- стоимость работы
- НДС
|
1 230
246
|
10
19
|
60
60
|
| 12 |
Авансовый отчет №31.
Агентом по рекламе Семеновым И.В. оплачено объявление в
газете
|
30 |
44 |
71 |
| 13 |
Выписка банка. Платежное поручение №52
Перечислено с расчетного счета
- ОАО "Текстиль" по счету №812
- ОАО "Гортранс" по счету №180
|
10 512
1 476
|
60
60
|
51
51
|
| 14 |
Требования №20-34.
Отпущены материалы:
- основным цехам для изготовления продукции
- основным цехам на обслуживание оборудования
- общехозяйственным службам
|
9 370
1 210
860
|
20
25
26
|
10
10
10
|
| 15 |
Счет №58.
Акцептован счет "РОСЭНЕРГО" за электроэнергию,
использованную:
- основными цехами
- общехозяйственными службами
|
3 400
800
|
20
26
|
60
60
|
| 16 |
Выписка банка. Платежное поручение №53.
Оплачена эл. энергия.
|
4 200 |
60 |
51 |
| 17 |
Ведомость начисления зарплаты.
Начислена заработная плата:
- рабочим основных цехов
- специалистам и служащим основных цехов
- спец. и служащим общехозяйственных служб
|
3 900
1 950
1 850
|
20
25
26
|
70
70
70
|
| 18 |
Ведомость отчислений на социальные нужды
Отчисления на социальное страхование и обеспечение с
фактически начисленной оплаты труда:
- рабочих основного производства
- специалистов и служащих основных цехов
- спец. и служащих общехозяйственных служб
|
1 521
760,5
721,5
|
20
25
26
|
69
69
69
|
| 19 |
Платежное поручение банку №54. Выписка банка. Произведены
отчисления на социальные нужды (оп.18) |
3 003 |
69 |
51 |
| 20 |
Расчет бухгалтерии.
Предъявлен к возмещению НДС , по оплаченным счетам за
материалы (оп. 9 и 11)
Предъявлен к возмещению НДС , по оплаченным счетам за
материалы (оп. 9 и 11)
|
246
1752
|
68
68
|
19
19
|
| 21 |
Ведомость начисления заработной платы.
Удержан подоходный налог из заработной платы
|
390 |
70 |
68 |
| 22 |
Ведомость начисления амортизации.
Начислен износ основных средств:
- цехов основного производства
- цехов вспомогательного производства
- общехозяйственных служб
|
1 100
500
400
|
20
25
26
|
02
02
02
|
| 23 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов.
Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные
расходы (полностью)
|
4 420,5 |
20 |
25 |
| 24 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов.
Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные
расходы (полностью)
|
4 631,5 |
20 |
26 |
| 25 |
Расчет бухгалтерии , накладные №70-80.
Поступила на склад готовая продукция в оценке по
фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного
производства на 1декабря- 15000)
|
86143 |
43 |
20 |
| 26 |
Приказы-накладные №146-150.
Отгружена продукция покупателям и предъявлены расчетные
документы (счет-фактура №87)
|
108 000 |
62 |
90,1 |
| 27 |
Справка бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себестоимость
реализованной продукции (оп. 25).
|
86143 |
90,2 |
43 |
| 28 |
Счет №124 Автотранспортного предприятия №2.
Принят к оплате счет за перевозку продукции:
- на станцию отправления железной дороги
- НДС
|
530
106
|
44
19
|
60
60
|
| 29 |
Расчет бухгалтерии.
Начисляется НДС на реализованную продукцию (оп.2)
Начисляется НДС на реализованную продукцию (оп.26)
|
2 960
18 000
|
90,3
90,3
|
68
68
|
| 30 |
Выписка банка.
Поступила выручка за отгруженную покупателям продукцию
(в.ч. НДС)
|
108 000 |
51 |
62 |
| 31 |
Справка бухгалтерии.
Списываются коммерческие расходы (полностью)
|
1 230 |
90,2 |
44 |
| 32 |
Выписка банка. Платежное поручение №55, №56
Перечислено по счету №112 "Гортранс" (оп.6)
Перечислено по счету №124 Автотранспортного предприятия №2
(оп. 28)
|
804
636
|
60
60
|
51
51
|
| 33 |
Расчет бухгалтерии.
Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам за
материалы и услуги (оп.32)
|
240 |
68 |
19 |
| 34 |
Выявляется и списывается финансовый результат от
реализации продукции |
100 773 |
90,9 |
90,2 |
| 35 |
Списывается на финансовый результат сумма НДС |
20 960 |
90,9 |
90,3 |
| 36 |
Сумма выручки списывается на финансовый результат |
125 760 |
90,1 |
90,9 |
| 37 |
Отражен финансовый результат (прибыль) |
4 027 |
90,9 |
99 |
| 38 |
Начислен налог на прибыль 24% |
966 |
99 |
68 |
| 39 |
Отражена чистая прибыль месяца |
3 061 |
99 |
84 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь 2004
г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счета |
Сальдо на 01.11.04,
руб.
|
Обороты |
Сальдо на 01.12.04, руб. |
| Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
| 1 |
Основные средства (01) |
940 000 |
|
|
|
940 000 |
|
| 2 |
Износ основных средств(02) |
|
|
|
2 000 |
|
2 000 |
| 3 |
Материалы(10) |
110 500 |
|
9 990 |
11 440 |
109 050 |
|
| 4 |
Налог на добав.стоимость приобрет.цен. (19) |
|
|
2 238 |
2 238 |
|
|
| 5 |
Основное производство (20) |
72 800 |
|
28 343 |
86 143 |
15 000 |
|
| 6 |
Общепроизводственные расходы (25) |
|
|
4 420,5 |
4 420,5 |
|
|
| 7 |
Общехозяйственные расходы (26) |
|
|
4 631,5 |
4 631,5 |
|
|
| 8 |
Готовая продукция (43) |
118 000 |
|
86 143 |
99 543 |
104 600 |
|
| 9 |
Расходы на продажу (44) |
|
|
1 230 |
1 230 |
|
|
| 10 |
Касса (50) |
500 |
|
78 500 |
78 050 |
950 |
|
| 11 |
Расчетные счета (51) |
102 400 |
|
125 760 |
132 331 |
95 829 |
|
| 12 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
|
|
17 628 |
17 628 |
|
|
| 13 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
|
|
125 760 |
125 760 |
|
|
| 14 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
|
3 200 |
5 438 |
22 316 |
|
20 078 |
| 15 |
Расчеты по соц.страхован. и обеспечен.(69) |
|
30 000 |
33 003 |
3 003 |
|
|
| 16 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
|
78 000 |
78 390 |
7 700 |
|
7 310 |
| 17 |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
70 |
|
50 |
30 |
90 |
|
| 18 |
Уставный капитал (80) |
|
1 140 000 |
|
|
|
1 140 000 |
| 19 |
Резервный капитал (82) |
|
93 070 |
|
|
|
93 070 |
| 20 |
Нераспределенная прибыль (84) |
|
|
|
3 061 |
|
3 061 |
| 21 |
Продажи (90) |
|
|
373 253 |
373 253 |
|
|
| 22 |
Прибыли и убытки (99) |
|
|
4 027 |
4 027 |
|
|
|
|
Итого:
|
1 344 270
|
1 344 270
|
978 805
|
978 805
|
1 265 519
|
1 265 519
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
