Курсовая работа: Аудиторская проверка учета денежных средств на материалах ЗАО "Тбилисский маслосырзавод"
2.2. Оценка системы внутреннего контроля и планирования
аудиторской проверки.
Руководство организации несет ответственность за разработку
системы внутреннего контроля.
Для изучения и оценки надежности системы внутреннего
контроля необходимо ознакомиться с приказом по учетной политике организации, пояснительной
запиской к годовой финансовой отчетности, учредительными документами, формами
финансовой отчетности с целью определить масштабы и особенности осуществления
кассовых операций аудируемого лица). Необходимо также установить, каким образом
ведется кассовая книга: на данном предприятии «вручную».
Для определения уровня системы внутреннего контроля
денежных средств и других ценностей в кассе, кассиру и бухгалтерской службе
организации предлагается ответить на следующие вопросы, таблица 2.2.
Таблица 2.2.
Вопросник для проведения контроля кассовых операций
| Вопрос |
Да |
Нет |
Примечание |
| 1. Установлена ли сигнализация в кассе ? |
Х |
|
|
| 2. Хранятся ли денежные средства в сейфе ? |
Х |
|
|
| 3. Заключен ли договор на охрану ? |
Х |
|
|
| 4.Где и у кого хранятся дубликаты ключей ? |
|
|
В сейфе у директора |
| 5. Инкассируется ли данная организация ? |
Х |
|
|
| 6. Хранятся ли в кассе денежные документы (бланки ценных
бумаг, путевки, билеты и т.д.) ? |
Х |
|
|
| 7. Сопровождается ли кассир при сдаче и получении
денежных средств в банке? |
Х |
|
|
| 8. Кому предоставлено право подписи приходных и расходных
кассовых ордеров? |
|
|
Руководитель,
гл. бухгалтер,
кассир
|
| 9. Имеются ли распоряжения руководителя предприятия о
назначении уполномоченного лица ставить подпись на приходных и расходных
кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера? |
Х |
|
|
| 10. Своевременно ли производятся записи в отчете кассира?
Каков срок сдачи отчета? |
Х |
|
|
| 11. Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде? |
|
Х |
|
| 12. Была ли произведена ревизия при смене кассира ? |
Х |
|
|
| 13. Назначена ли приказом руководителя предприятия
комиссия для производства ревизии в кассе? |
Х |
|
|
| 14. Заключен ли договор с кассиром о полной материальной
ответственности? |
|
Х |
|
| 15.В каком размере банком установлен лимит остатка
наличности в кассе? |
Х |
|
|
| 16. Выдаются ли денежные средства при наличии в расходном
кассовом ордере одной подписи (руководителя, главного бухгалтера)? |
Х |
|
|
| 17. Проводятся ли внезапные проверки кассы? |
|
Х |
|
| 18. Существует ли периодичность плановых инвентаризаций
кассы? |
Х |
|
|
| 19. Принимает ли участие в инвентаризации кассы главный
бухгалтер? |
Х |
|
|
| 20. Регистрируются ли кассовые ордера в журналах
регистрации? |
Х |
|
|
| 21. Ведется ли на предприятии кассовая книга? |
Х |
|
|
| 22. Проверяются ли бухгалтером отчеты кассира? |
Х |
|
выборочно |
|
23. Имеется ли на предприятии список лиц, которым
разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по
предприятию?
Установлен ли срок, на который выдаются деньги?
|
Х |
|
|
| 24. Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов? |
Х |
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |
