Курсовая работа: Аудит учёта материалов
Выручка от
продаж товаров, продукции, работ, услуг за анализируемый период составляет
624366 тыс. руб., а в предыдущем периоде 518458 тыс. руб. То есть выручка от
продажи товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 105908 тыс. руб.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в анализируемом
периоде составляет 633712 тыс. руб., а в предыдущем периоде составляет 492389
тыс. руб. То есть произошло увеличение себестоимости проданных товаров,
продукции, работ, услуг на 141323 тыс. руб.
В анализируемом периоде предприятие получило убыток 36314 тыс.
руб. А в предыдущем периоде сумма убытка составила 6853 тысяч рублей. То есть
произошло увеличение убытка на 29461 тыс. руб. В основном увеличение убытка
произошло за счет увеличения операционных расходов, о также за счет увеличения
внереализационных и коммерческих расходов.
Ответственность
за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства
при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.
Главный
бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и несет
ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета,
своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский
учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организации ведется в
валюте Российской Федерации – в рублях.
2.2 Оценка системы
внутреннего контроля ЗАО «СМЗ»
При проведении аудиторской
проверки учета материалов в ЗАО «СМЗ» необходимо провести оценку системы
внутреннего контроля. Это позволит нам определить необходимые процедуры
проверки и характер возможных нарушений, а также позволит сформировать наше
мнение о достоверности информации, касающейся учета материалов.
Оценку системы внутреннего
контроля проведем в виде рабочего документа – вопросника (таблица 1).
Таблица 1 – Вопросник для
оценки системы внутреннего контроля ЗАО «СМЗ»
| Вопрос |
Ответ |
Балл |
Примечание |
| Да |
Нет |
| Организационная структура объекта |
| 1. Разработана ли схема организационной структуры подразделения,
ответственного за ведение бухгалтерского учета |
+ |
|
1 |
НР средний
РК низкий
РН высокий
|
| 2. Разработана ли схема организационной структуры аудируемого
лица |
+ |
|
1 |
НР низкий
РК низкий
РН самый высокий
|
| 3. Имеется ли перечень работ по созданию, проверке и обработке
документов с указаниями ответственных лиц |
+ |
|
1 |
НР низкий
РК низкий
РН самый высокий
|
| Разделение обязанностей, полномочий, ответственности |
| 4. Определена ли ответственность по конкретным исполнителям за
соблюдение правильности приемки материальных ценностей |
+ |
|
1 |
НР низкий
РК низкий
РН самый высокий
|
| 5. Определена ли ответственность по конкретным исполнителям за
правильность оформления и составления первичных учетных документов в
соответствии с выполняемыми операциями |
+ |
|
1 |
НР низкий
РК низкий
РН самый высокий
|
| 6. Представлено ли право на получение доверенности, по которой
приобретаются материальные ценности, лицам, не зафиксированным в приказе |
+ |
+
|
1 |
НР низкий
РК низкий
РН самый высокий
|
| Обеспечение условий сохранности |
| 7. Все ли документы хранятся в надлежащем порядке (прошиты,
пронумерованы) |
+ |
|
1 |
НР низкий
РК низкий
РН самый высокий
|
| 8. Имеются ли склады с оборудованными местами хранения
материальных ценностей |
+ |
|
1 |
НР низкий
РК низкий
РН самый высокий
|
| 9. Хранятся ли денежные средства и бланки строгой отчетности в
сейфе |
+ |
|
1 |
НР низкий
РК низкий
РН самый высокий
|
| Внутренний контроль |
| 10. Имеются ли случаи получения счетов-фактур от поставщиков
более чем через 5 дней |
+ |
|
0 |
НР средний
РК высокий
РН более низкий
|
| 11. Все ли договоры на поставщиков имеются у организации |
+ |
|
1 |
НР низкий
РК низкий
РН самый высокий
|
| 12. Получение материалов от поставщика производится только на
основании доверенностей |
+ |
|
1 |
НР низкий
РК низкий
РН самый высокий
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 |
