Реферат: Платежная система России
Каждому предприятию по согласованию с
его руководителем банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег,
исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного
поступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться
следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:
для предприятий, расположенных в
населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи
России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;
для предприятий, которые в силу
специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней
инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня
сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия
Госкомсвязи России, — на следующий день;
для предприятий, расположенных в
населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России,
а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — один раз в несколько
дней.
Прием наличных денег от предприятий и
организаций производится в основном при личной явке клиента и в его
присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты
банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная
касса) и после операционного дня (вечерняя касса). Документом на прием
наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными,
представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления,
ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его
операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный
работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в
кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ
кассовых оборотов, и передает подписанное им объявление в приходную кассу.
Все поступившие в течение операционного
дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и
зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Прием банком
денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами.
Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на соответствующие счета
клиентов банка не позднее следующего рабочего дня.
Денежная наличность поступает в
приходную кассу банка также через аппарат инкассации. Прием денег от
инкассаторов осуществляется обычно в послеоперационное время работниками
вечерней кассы банка. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционисту
вечерней кассы накладные к сумкам с деньгами, явочные карточки и удостоверения
личности. При предъявлении инкассаторами дефектных сумок, при несовпадении
сумм, указанных цифрами и прописью, при расхождении сумм, указанных в накладной
и явочной карточке, кассир в присутствии операционного работника и инкассаторов
вскрывает сумки и пересчитывает находящиеся в них деньги. О результатах
пересчета составляется акт в трех экземплярах. Первый экземпляр остается в
документах банка, второй — направляется организации, сдавшей деньги
инкассаторам, третий — подразделению инкассации.
Выдача наличных денег предприятиям и
организациям производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками
строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача
чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной
карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до
последнего.
Снятие денег со счета клиента производится
в день получения их в кассе.
В целях обеспечения полной и
своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий
лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком
ежегодно для всех предприятий и представляет собой максимально допустимый
остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня.
Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).
В целях устранения встречных денежных
потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу
специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и
т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее
расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк. В настоящее время таким
предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие
цели: заработную плату и выплаты социального характера; закупку
сельхозпродукции у населения; скупку тары и вещей у населения; командировочные
расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;
оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов; выплату
возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.
Решение о расходовании предприятием
денежной выручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основании
письменного заявления предприятия и специального расчета, который включается в
форму для расчета лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк
учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с
денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней,
государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, банками
по ссудам;
Каждое предприятие ежеквартально обязано
представлять в обслуживающий его банк кассовые заявки, которые необходимы банку
для составления прогноза кассовых оборотов. Прогнозные расчеты ожидаемых
поступлений наличных денег в кассу банка и их выдач из кассы позволяют банку
организовать бесперебойную выдачу клиентам наличных денег. Кассовая заявка
предприятия должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег
поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере
потребуется выдача ему наличных денег. Кассовая заявка имеет два раздела: в
первом разделе отражаются все суммы поступлений наличных денег в кассу
предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового
прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка
зрелищных предприятий и др.) и какая сумма из этой выручки будет сдана в банк.
Во втором разделе клиент приводит расчет ожидаемых выплат заработной платы,
стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий и выдач на другие
цели.
Каждый банк обязан проводить
систематические проверки соблюдения кассовой дисциплины по обслуживаемой
клиентуре. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются
руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения
требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых
органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью.
Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины
предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь
документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка, а
также заранее известить руководителя предприятия и главного бухгалтера о
предстоящей проверке.
В ходе проверки соблюдения порядка
ведения кассовых операций на предприятии рассматривается:
ведение кассовой книги и других кассовых
документов;
полнота оприходования денежной
наличности, полученной в банке, соответствие записей в кассовой книге данным
банка;
полнота сдачи денег в кассу учреждения
банка;
расходование наличных денег из кассовой
выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о
праве на такое использование наличных денег;
осуществление расчетов наличными
деньгами между юридическими лицами;
соблюдение на каждый день проверяемого
периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи
денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств
на оплату труда и социально-трудовых льгот;
целевое использование наличных денег,
полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках, а также при
необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.
Результаты проверки оформляются справкой
о кассовых операциях в трех экземплярах. В ней должны найти полное отражение
все перечисленные выше вопросы. Справка подписывается руководителем, главным
бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок
рассматривается руководителем банка, который принимает решение о принятии мер
по результатам проверки. В случае установления фактов нарушения предприятием условий
работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими
лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности,
накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по
месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра
справки для принятия мер финансовой и административной ответственности. По
полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об
административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии
с п. 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении
комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных
обязательных платежей». В соответствии с данным Указом применяются следующие
меры финансовой ответственности:
за осуществление расчетов наличными
денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями
сверх установленных предельных сумм штраф в двукратном размере суммы
произведенного платежа;
за неоприходование (неполное
оприходование) в кассу денежной наличности штраф в трехкратном размере
неоприходованной суммы;
за несоблюдение действующего порядка
хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных
денег сверх установленных лимитов штраф в трехкратном размере выявленной
сверхлимитной кассовой наличности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6 |