Курсовая работа: Современная банковская система России и особенности её развития
С экономической точки зрения коммерческие банки относятся к особой
категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они
привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства,
высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во
временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в
дополнительном капитале. Банки создают новые требования и обязательства,
которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов,
коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду -
новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств
составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет
преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие
из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д.
Следует иметь в виду, что банки представляют мощный инструмент
структурной политики и регуляции экономики, осуществляемой путем
перераспределения финансов, капитала в форме банковского кредитования
инвестиций, необходимых для предпринимательской деятельности, создания и
развития производственных и социальных объектов.
1.2 Сущность и принципы деятельности банковской системы РФ
Понятие банковской деятельности определяется ее существенными
признаками и элементами, которые их объединяют. К числу этих признаков и элементов,
на наш взгляд, относятся предмет, цели, субъекты, содержание и правовое
регулирование банковской деятельности [8].
Банки и другие кредитные организации действуют в определенном
секторе рынка - в системе денежно-кредитных и финансовых отношений: Этим определяется
предмет их деятельности: деньги, валютные ценности, другие финансовые
инструменты.
Закономерности денежно-кредитной системы (эмиссия денег и денежное
обращение, аккумуляция денег и их размещение) в значительной мере обусловлены
функциями денег. Максимально эффективная реализация этих функций в виде
банковских услуг - предмет деятельности кредитных организаций.
Функция денег как меры стоимости реализуется в таких формах
банковской деятельности кредитных организаций, как открытие и ведение банковских
счетов; зачисление денежных средств на банковские счета, переоценка валюты,
начисление процентов и т. п.
В отношении Банка России эта функция проявляется в таких видах его
деятельности, как эмиссия денег, поддержание их курса и покупательной
способности, организация системы расчетов в стране.
Информационная функция денег. Что касается записей на счетах, то
они представляют собой не что иное, как деньги, но только в безналичной форме.
Деньги могут иметь бумажный вид (наличные деньги) или дематериализованный вид
(цифровая запись на счете, электронный носитель). На наш взгляд, безналичные
деньги - это специфический вид банковской информации, которая используется в
расчетах. Записи на счетах - это информация о стоимости денег.
Банковская деятельность может быть представлена как постоянно
изменяющаяся информационная система, которая является всего лишь отражением
финансов и движения денег по счетам конкретного банка. Соответственно и
денежное обращение - это циркулирование информации стоимости в пределах всей денежно-кредитной
и финансовой системы.
В этой связи становится вполне очевидной важность роли, которую
играют информация и ее правовая защита в банковской системе. Например,
информация может повысить или, наоборот, понизить привлекательности банковских
депозитов, акций, различных финансовых инструментов ценных бумаг.
Поэтому банковская деятельность кредитных организаций и банковская
деятельность Банка России взаимосвязаны по целому ряду направлений. Вместе с
тем только Банк России осуществляет эмиссию денег и организует денежное
обращение в стране. Этим, а также и некоторыми другими признаками его
банковская деятельность отличается от деятельности коммерческих банков и других
кредитных организаций.
Деньги выполняют функцию средства обращения (платежа). Соответственно
этому и кредитные организации обеспечивают непосредственный оборот денег. Они
интегрированы в общую денежно-кредитную банковскую систему, имеют
корреспондентские отношения с Банком России и с другими кредитными
организациями, осуществляют расчеты между различными организациями,
предприятиями и учреждениями: Функция мировых денег проявляется в различного
рода обслуживании банками экспортно-импортных операций, в таких услугах, как
перевод, обмене иностранной валюты, в различного рода конверсионных операциях и
т. п.
Деньги обладают системной функцией. Системная функция денег
состоит в том, что они выполняют функцию накопления. Соответственно этой
функции коммерческие банки принимают вклады и выдают кредиты. В этом смысле
движение ссудного капитала или, например, привлечение депозитов могут быть
представлены как определенные системы, которые приобретают новые качества, по
мере того как соединяются в, более производительные системы, в которых
происходит приращение стоимости денег.
Банки аккумулируют капитал как денежную систему. Затем они
размещают капитал. Тем самым денежная микросистема кредитной организации
посредством банковской деятельности интегрируется в другие системы, например в
системы реальной экономики - через фондовый рынок.
По своему содержанию банковская деятельность включает
предусмотренный законом и банковской лицензией перечень возможных банковских
операций. В ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской
деятельности" названы не только банковские операции, но и сделки. Заметим,
что действующее законодательство не содержит нормативного определения понятия
банковской операции, а лишь использует эти термины в ст. 5 указанного Закона. Федеральный
закон предусматривает, что все банковские операции и сделки осуществляются в
рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - в иностранной
валюте.
Банковская деятельность - это банковские операции и сделки, а
также другие действия кредитной организации, которые непосредственно направлены
на развитие эффективности и повышение безопасности банковских услуг.
Банковская деятельность имеет множество аспектов. Следует
различать основную и вспомогательную банковскую деятельность.
Основная банковская деятельность - это такая деятельность
кредитной организации, которая включает банковские операции и сделки.
Вспомогательная банковская деятельность направлена на обеспечение
благоприятных и безопасных условий осуществления основной банковской
деятельности. Эта деятельность косвенно связана с результатами основной
банковской деятельности. Например, к вспомогательной банковской деятельности
относятся информатизация, охрана, система безопасности и другие аналогичные
виды деятельности различных подразделений кредитной организации.
Содержание понятия "банковская деятельность" помимо
теоретического имеет чисто практическое и даже прикладное значение (например,
для правильности бухгалтерского учета, определения финансовых результатов и
налоговых платежей). При этом напомним, что Банк России устанавливает правила
бухгалтерского учета и контролирует их выполнение кредитными организациями.
Кроме того, он осуществляет надзор за финансовым положением кредитных
организаций.
С этой точки зрения, а также и по другим - юридическим -
соображениям желательно, чтобы в законах, регулирующих банковскую деятельность,
закреплялись точные понятия. Однако Федеральный закон от 3 февраля 1996 года №
17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и
банковской деятельности в РСФСР" не содержит определения понятия
"банковская деятельность". Между тем на практике из-за этого
возникает много неясностей, поскольку сам термин употребляется в ряде
нормативных актов. С такими же трудностями сталкиваются и надзорные
подразделения Банка России в процессе проверок в кредитных организациях.
Иногда по этим же вопросам возникает спор между налоговыми
органами, кредитными организациями и Банком России. Например, в нормативных
актах, регулирующих порядок отнесения тех или иных затрат на расходы банкой,
употребляется формулировка "если расходы относятся к банковской деятельности".
Вопрос, что относится, а что не относится к банковской деятельности, иногда
может стать предметом спора между налоговым инспектором и банком, причем, как
подтверждает практика судебных споров между налоговыми органами и банками,
является весьма актуальным.
Первым и основополагающим принципом деятельности современных
банков является работа в пределах реально имеющихся ресурсов, то есть банк
должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими
ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера
банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это
относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным
образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды,
то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого
количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса
собственных средств в общем объеме его ресурсов.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность
банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и
экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.
Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными
средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и
вкладчиков, распоряжение доходами банка.
Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим
банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль
банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в
соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и
размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по
акциям. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими
ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь
риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |