Курсовая работа: Налоговый учет в строительстве

Стоимость компьютера без НДС- 25200-25200*18/118=21356р.

Амортизация в феврале - 21356*1/36=593,22р. в марте – 21356*2,77%=593,22р.

2. Начисление амортизации нелинейным методом для налогообложения.

При нелинейном методе сумма начисленной за один месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Амортизация в феврале – 21356*2/36=1186,44р. в марте - (21356-1186,44)*5,56%=1121,43р.

Начисление амортизации по нематериальным активам

Если использование объектов НМА связано с производственной деятельностью, то они входят в состав косвенных расходов.

Приобретена лицензия на строительную деятельность в январе. Стоимость 15000р. (в т.ч. НДС), сроком на 1 год.

1. Начисление амортизации линейным методом для бухгалтерского учета.

При линейном методе сумма начисленной амортизации за один месяц определяется путем деления первоначальной (восстановительной) стоимости объекта НМА на срок полезного использования данного объекта (в месяцах).

Стоимость лицензии без НДС – 15000-15000*18/118=12712р.

Амортизация в феврале – 12712/12=1059,32р. в марте – 12712/12=1059,32р.

2. Начисление амортизации нелинейным методом для налогообложения.

При нелинейном методе сумма начисленной амортизации за один месяц определяется путем деления удвоенной остаточной стоимости объекта НМА на срок полезного использования данного объекта (в месяцах).

Учет расходов при реализации имущества

В январе реализован строительной организацией автомобиль с остаточной стоимостью 154600р., выручка от реализации составила 126300р.

Срок эксплуатации 5 лет.

Срок использования в организации 14 месяцев.

В бухгалтерском учете:

Остаточная стоимость (154600р.) автомобиля списывается в том же месяце полностью на прочие расходы, а выручка (126300р.) относится к внереализационным доходам.

В налоговом учете:

Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, с учетом расходов, связанных с реализацией, превышает выручку от реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Убыток равен – 154600-126300=28300р.

Сумма, относимая ежемесячно на прочие расходы – 28300/(60-14)=615,22р.

Выручка 126300р. в феврале будет отнесена к внереализационным доходам.

Отнесение процентов по долговым обязательствам к расходам

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9