Курсовая работа: Формы безналичных расчетов
2.2
Безналичные расчеты платежными поручениями
Платежное
поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк
(банк–отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за
вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк–получатель) лицу,
указанному в поручении (бенефициару) (ст.239 БК).
Платежным
поручением могут производиться:
1.
расчеты
за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер
и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отпуск товара
или оказание услуг;
2.
расчеты
по нетоварным операциям;
3.
предварительная
оплата товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в
договоре, а также при применении предварительной оплаты как меры воздействия к
неисправному плательщику;
Под
предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке
(отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых
(вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа,
если другие сроки не оговорены договором или нормативными актами, которыми
предусмотрен этот порядок расчетов.
4.
авансовые
платежи в случаях, предусмотренных законодательством или договором;
В
этих случаях в платежных поручениях делается ссылка на соответствующий
нормативный акт или договор.
5.
целевые
переводы денежных средств, направляемые из республиканского, местных бюджетов и
внебюджетных фондов, созданных Верховным Советом Республики Беларусь, на выполнение
правительственных программ по выходу республики из кризиса, ликвидацию
последствий стихийных бедствий, оказание материальной помощи населению и проведение
других мероприятий, зачисляются на субрасчетные счета предприятий.
Платежные
поручения на перечисление целевых денежных средств представляются в банк в 3-х
экземплярах. Первый экземпляр остается в документах для плательщика, второй -
как приложение к выписке из лицевого счета отдается получателю перевода, третий
- со штампом банка и датой перечисления возвращается плательщику.
В
платежном поручении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный
акт, предусматривающий формирование данного фонда. Ответственность за целевое
использование средств несет их получатель.
Платежные
поручения принимаются к исполнению только при наличии средств на счете,
достаточных для его исполнения, если иное не установлено правилами банка.
При
одногородних расчетах, когда плательщик и получатель средств обслуживаются
одним учреждением банка, а также при иногородних перечислениях средств
поручения представляются в трех экземплярах. Первый экземпляр служит мемориальным
ордером в банке плательщика, второй при одногородних перечислениях направляется
получателю при выписке из его счета, а при иногородних почтовых перечислениях
прикладывается к сводному платежному поручению для выдачи получателю. Третий
экземпляр выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.
Если
плательщик и получатель средств обслуживаются разными одногородними банками, поручения
представляются в четырех экземплярах, из которых первый используется как мемориальный
ордер, второй и третий после оплаты отсылаются банку получателя средств, где
второй служит ордером и остается в банке, а третий прилагается к выписке из
счета получателя, четвертый экземпляр возвращается плательщику с распиской и
штампом банка. Поручения, в которых выделена сумма налога на добавленную стоимость,
представляются в банк с дополнительным экземпляром, который прилагается к выписке
из счета доходов бюджета.
Преимуществами
данной формы расчетов являются ее универсальность, возможность сблизить дату
отгрузки с датой оплаты, а также простота оформления и прохождения через банк.
Этой форме расчетов присущи свои недостатки такие как отсутствие должной
гарантии платежа и возникновение взаимной дебиторской и кредиторской
задолженности.
2.3
Безналичные расчеты платежными требованиями-поручениями
Платежное
требование-поручение - расчетный документ, содержащий требование получателя
средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя
обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов,
предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара,
произвести платежи по другим операциям.
Требования-поручения
выписываются получателем средств на бланке установленной формы и, вместе с
отгрузочными и другими, предусмотренными договором документами, направляются
непосредственно плательщику. Первый экземпляр требования-поручения должен быть
оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.
Плательщик,
при согласии оплатить требование-поручение, представляет его в обслуживающий
банк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-поручения «Сумма к оплате»
должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и
подлежащая списанию с его счета.
Требование-поручение
принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком. Первый
экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после
совершения операции помещается в документы для банка, второй - направляется
банку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий -
выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.
Срок,
в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение,
определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.
Эта
форма имеет достоинство, выражающееся в упрощении документооборота и сокращение
издержек, а также повышении ответственности за расчеты поставщика и
плательщика. А недостаток выражается в отсутствии гарантии платежа и
возможности замедления оборачиваемости средств в случае несвоевременной оплаты
счетов покупателей.
2.4
Безналичные расчеты аккредитивами
Согласно,
статье 254 Банковского Кодекса Республики Беларусь, под аккредитивом понимается
обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению
клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю
денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть
переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому
банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить
или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все
условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по
предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного
векселя.[1]
К
этой форме расчетов, как правило, стороны прибегают в случаях отсутствия у них
уверенности, что договор будет выполнен, так как в прошлом наблюдалась
систематическая задержка платежей.
Аккредитив
предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть
переадресован. Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывной
аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без
предварительного уведомления бенефициара, а безотзывной не может быть изменен
или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара. Каждый аккредитив
должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии
такого указания аккредитив является безотзывным.
По
способу обеспечения платежа различают покрытые (депонированные) и непокрытые
(гарантированные) аккредитивы.
Покрытыми
(депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент,
открывающий аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или
заемные (кредит банка) в распоряжение использующего банка на отдельный
балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов
на внебалансовом счете «Аккредитивы к оплате».
При
установлении между банками покупателя и поставщика корреспондентских отношений
в исполняющем банке может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив
путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у
него счета банка-эмитента.
Открытие
аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет
кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном
балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива за счет собственных
средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается.
Аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может
быть переадресован.
Для
открытия аккредитива приказодатель представляет в банк-эмитент заявление в 4-х
экземплярах на бланке установленной формы. Заявление должно быть заверено
подписями лиц и оттиском печати приказодателя согласно заявленным в банк
образцом подписей и оттиском печати.
В
заявлении на аккредитив должны быть указаны:
·
вид
аккредитива;
·
наименование
приказодателя;
·
наименование
и место нахождения банка-эмитента;
·
наименование
бенефициара;
·
наименование
и место нахождения банка-бенефициара;
·
сумма
аккредитива;
·
номер,
дата договора, на основании которого открывается аккредитив;
·
срок
действия аккредитива;
·
порядок
оплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются ли
частичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или без
акцепта);
·
если
условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченным
приказодателем, заявление должно содержать: фамилию, имя, отчество, данные
паспорта (серия, номер, кем и когда выдан) и образец подписи лица,
уполномоченного приказодателем производить акцепт;
·
полное
и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по
аккредитиву, порядок их оформления;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6 |