Курсовая работа: Депозитные операции, их виды. Депозитная политика в кредитной организации (банке)
Для вкладчика,
выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных
условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при
исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366),
а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.
При начислении процентов
наблюдаются ситуации, когда периоды начисления и уплаты процентов по вкладам не
совпадают и когда приходятся на одну и ту же дату.
В первом случае в учете
делаются записи:
Начисление процентов:
Д-т
сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с
привлечением средств от клиентов (кроме банков)»
К-т сч. № 47411
«Начисленные проценты по вкладам», 47426 «Обязательства банка по уплате
процентов».
Уплата процентов:
физическим лицам:
Д-т
сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;
К-т
сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».
юридическим
лицам:
Д-т
сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате
процентов»;
К-т
сч. № 30102 «Корреспондентские счета в Банке
России кредитных организаций», расчетный, текущий и др. счета клиентов.
3) Отнесение суммы
начисленных процентов на расходы банка:
Д-т
сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по
привлеченным средствам», 70203 «Проценты, уплаченные физическим
лицам»;
К-т сч. № 47502
«Предстоящие выплаты по операциям по привлечению средств от клиентов».
В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают,
в учете это отражается следующим образом:
Д-т
сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по
привлеченным средствам», 70203 «Проценты, уплаченные физическим
лицам»;
К-т сч. № 423, 426
«Депозиты физических лиц», счета клиентов.
В учете затраты банка,
связанные с выплатой процентов по счетам клиентов, отражаются по дебету сч. № 702
«Разные расходы». В зависимости от способа осуществления выплаты дохода
возможны различные варианты в корреспонденции счетов:
ü при выплате наличными эта операция
отражается:
Дт.
сч. 702 «Разные расходы»;
Кт. сч. 20202 «Касса
кредитных организаций».
ü при перечислении в безналичном виде:
Дт.
сч. 702 «Разные расходы»;
Кт. сч. 401- 408
«Средства на счетах».
ü при направлении дохода на увеличение
суммы вклада:
Дт.
сч. 702 «Разные расходы»;
Кт. сч. 410 – 422
«Депозиты», 423, 426 «Депозиты физических лиц», 427 – 440 «Прочие привлеченные
средства».
Ежеквартально в целом по кредитной организации составляется и
передается в налоговые инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по
депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.
Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в
ведомости начисления процентов по кладам
В завершении можно
сказать, что важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем
надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент
гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень
инфляции.
3.
Современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России.
3.1. Характеристика вкладов физических лиц
в условиях современного состояния экономики страны
Динамика привлеченных
средств физических лиц
Динамика привлеченных
средств физических лиц свидетельствует о сохранении позитивного развития
банковского сектора. В I полугодии 2007г. вклады населения в банках выросли на
14,7% до 4 340,4 млрд. руб. (в соответствующем периоде 2006г. на 13,6%).
Поквартальное
рассмотрение динамики вкладов в банковской системе показывает замедление темпов
прироста вкладов в I квартале 2007г. (с 13,8% до 5,8%) по сравнению с
традиционно "бурным" ростом в последнем квартале предыдущего года.
Таким же традиционным является последовавшее ускорение во II квартале 2007г.
(до 8,4%).
Между тем с учетом
сезонности указанные темпы свидетельствуют о некотором ускорении динамики рынка
вкладов в I полугодии 2007г. по сравнению с I полугодием 2006г. - до 14,7%
против 13,8% соответственно. В то время как в прошлые периоды чаще наблюдалась
ситуация замедления темпов прироста от года к году.
Структура привлеченных
средств физических лиц
Временная структура
депозитов
Структура депозитов
населения в зависимости от сроков размещения отражает инвестиционные
предпочтения и ожидания вкладчиков. В I полугодии 2007г. продолжалась тенденция
увеличения доли средств, размещаемых населением в долгосрочные депозиты. В
результате на 1 июля 2007г. доля депозитов свыше 1 года составила 62,9% средств
физических лиц, размещенных в банковской системе, увеличившись с начала года на
1,9 п.п. Одновременно произошло снижение доли срочных вкладов до 1 года (-1,6
п.п.) и вкладов до востребования (-0,4 п.п.).
Рассмотрение динамики
депозитов в зависимости от сроков размещения показывает, что в течение уже
нескольких лет, наибольший рост демонстрируют именно долгосрочные (свыше 1
года) депозиты. В свою очередь темпы прироста краткосрочных вкладов все чаще
принимают отрицательные значения (по срокам от 31 дня до 1 года).
Следует отметить, что на
протяжении уже достаточно длительного время долгосрочные вклады обеспечивают
основную долю в приросте ресурсной базы банков за счет вкладов населения.
Помимо роста доверия к банкам сложившаяся тенденция в немалой степени
объясняется стремлением граждан компенсировать инфляционные потери за счет
более высоких процентных ставок по длинным депозитам.
Одновременно следует
отметить произошедшее с начала года снижение доли вкладов до востребования, в
то время как в 2005-2006 гг. наблюдался относительно быстрый рост остатков на
счетах до востребования, связанный с ростом доходов населения. Вероятно, что в
настоящий момент уровень вкладов до востребования достиг некоторого
оптимального для вкладчиков уровня, позволяющего, с одной стороны, поддерживать
необходимую ликвидность, а с другой - получать стабильный доход по срочным депозитам.
Структура депозитов по
размеру вкладов
На 1 июля 2007г. вклады
до 100 тыс. руб. составили 1 210,9 млрд. руб. или 27,9% суммы страхуемых
вкладов. Сумма вкладов в интервале от 100 до 400 тыс. руб. - 1287,5 млрд. руб.
(29,7%). Депозиты от 400 до 700 тыс. руб. - 356,7 млрд. руб. (8,2%). Вклады
свыше 700 тыс. руб. - 1 485,2 млрд. руб. (34,2%).
Наибольшая доля страховой
ответственности АСВ приходится на вклады от 100 до 400 тыс. руб. - 42,1%..
Вторым по объему ответственности являются вклады до 100 тыс. руб. - 41,3%.
Депозиты от 400 до 700 тыс. руб. занимают 9,5% всей суммы ответственности. На
вклады свыше 700 тыс. руб. приходится 7,2% совокупной страховой ответственности
АСВ.
Между тем, в случае со
Сбербанком, соответствующие показатели еще более смещены в пользу мелких
вкладов. Для сравнения - на вклады до 100 тыс. руб. в нем приходится уже 38,6%
суммы страхуемых вкладов, а на вложения свыше 700 тыс. руб. всего 17,9%.
3.2.
Перспективы развития депозитных операций в России
Деятельность кредитных
организаций в большей степени ориентируется на потребности реальной экономики.
Сохраняется устойчивая тенденция роста кредитных вложений, согласно отчетности
кредитных организаций качество их кредитных портфелей остается в основном
удовлетворительным. На рынке банковских услуг отмечается определенное развитие
конкурентной борьбы, особенно за вклады физических лиц. В результате доля
Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанка России) в привлеченных
банковским сектором во вклады (депозиты) средств физических лиц имеет тенденцию
к снижению.
Обслуживание
депозитов и сбережений населения
Одним из
условий качественно нового этапа развития операций банков с реальным сектором
экономики является создание устойчивой среднесрочной и долгосрочной ресурсной
базы.
Ключевым
фактором решения данной стратегической задачи является рост вкладов населения.
Предпосылками увеличения вкладов населения в банках являются:
Ø
повышение
реальных доходов населения;
Ø
реализация
положений Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в
банках Российской Федерации";
Ø
укрепление
устойчивости кредитных организаций и банковского сектора в целом;
Ø
развитие правовых
основ защиты интересов кредиторов и вкладчиков;
Ø
повышение доверия
клиентов и вкладчиков к финансовым посредникам;
Ø
сохранение
института банковской тайны, в том числе тайны вклада;
Ø
расширение
состава банковских продуктов для привлечения средств населения.[4]
Правительство
Российской Федерации и Банк России исходят из того, что принятие Федерального
закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской
Федерации" обеспечивает необходимую правовую базу для государственной
защиты интересов вкладчиков, особенно тех, кто имеет небольшие сбережения. Тем
самым создаются условия как для увеличения притока вкладов в банковский сектор,
так и для развития конкуренции между банками в сфере привлечения вкладов.
В рамках
практических мероприятий по функционированию системы страхования вкладов будет
принят комплекс мер, направленных на минимизацию рисков системы страхования,
прежде всего путем предотвращения участия в ней неустойчивых банков. Для
участия в системе страхования вкладов кредитные организации должны
соответствовать предусмотренным в законодательстве Российской Федерации и в
нормативных актах Банка России критериям допуска в эту систему.
В целях
обеспечения формирования реальной срочной структуры пассивов и снижения риска
ликвидности банковского сектора планируется пересмотреть положения
статьи 837 Гражданского кодекса Российской Федерации и внести в указанную
статью изменения, предусматривающие предоставление кредитным организациям права
определять в договоре банковского вклада различные условия досрочного возврата
вклада.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6 |