Курсовая работа: Порядок исчисления и уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения
Для проверки правильности
оформления первичных документов в ООО «Сердоликс» затребованы такие
документы как индивидуальные карточки по НДФЛ, счета-фактуры,
товарно-транспортные накладные, товарные отчеты, учетная политика, налоговые декларации
и т.д.
Таблица 5. Проверка
реквизитов в первичных документах
| Проверенные
документы |
Результата
проверки |
| Приказ об
учетной политике |
Исправлений,
противоречий и подчисток не выявлено |
| Индивидуальные
карточки по НДФЛ (1‑НДФЛ) |
Исправлений,
противоречий и подчисток не выявлено |
| Счет-фактуры
полученные |
Исправлений
и подчисток не выявлено |
| Товарно-транспортные
накладные поставщиков |
Исправлений,
противоречий и подчисток не выявлено |
| Налоговая
декларация по единому налогу при УСН за 2009 год |
Исправлений,
противоречий и подчисток не выявлено |
| Декларация
по страховым взносам в ПФ за 2009 год |
Исправлений,
противоречий и подчисток не выявлено |
Закончив проверку всех реквизитов и итогов в первичных документах,
приступим к анализу документов. При выездной проверке обратим внимание, нет ли
противоречий между данными в различных документах организации. А именно
проверим отражение в книге учета доходов и расходов (Приложение 4) первичных
документов по реализации товаров (Приложение 34) и приходу товаров, работ,
услуг.
Таблица 6. Проверка
документов по реализации и поступлению товаров, работ, услуг
| Проверенные
документы |
Результата
проверки |
| Полученные
товарно-транспортные накладные, счета-фактуры (Приложения 21 и 23) |
Расхождений
в суммах и датах не выявлено |
| Выданные товарно-транспортные
накладные, счета-фактуры (Приложение 22) |
Расхождений
в суммах и датах не выявлено |
Отдельный
этап выездной проверки – это проверка обоснованности включения расходов в Книгу
доходов и расходов.
Таблица 7. Проверка
документов, подтверждающих понесенные расходы
| Проверенные
документы |
Результат
проверки |
| Товарно-транспортные
накладные, счета-фактуры |
Расходы на
хоз. инвентарь и инструмент в сумме 6500 руб. не подтверждены оригиналами
приходных документов |
| Акты на
списание ТМЦ |
Расхождений
в суммах и датах не выявлено |
| Путевые
листы |
Расхождений
в суммах и датах не выявлено |
| Итого
занижение единого налога: |
975 руб. |
В ходе
проверки уделили внимание всем налогам, исчисляемым на предприятии, проверили суммы
взносов в ПФ и в ФСС от НС и ПЗ, суммы налога на доходы физических лиц:
удержанного, перечисленного и указанного в справках о доходах по форме 1‑НДФЛ.
В заключении необходимо проверить правильность заполнения налоговой
декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Таблица 8. Проверка
правильности заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в
связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год (Приложение
5)
| Направление
проверки |
Результат
проверки |
| Правильность
отражения доходов |
Нарушений
не выявлено |
| Правильность
отражения расходов |
Нарушений
не выявлено |
| Правильность
расчета единого налога |
Нарушений
не выявлено |
| Правильность
расчета минимального налога |
Нарушений
не выявлено |
| Срок
представления декларации |
Нарушений
не выявлено |
| Правильность
заполнения налоговой декларации |
Исправлений
и подчисток не выявлено |
В ходе
проверки ООО «Сердоликс» были выявлены следующие нарушения:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |
