|
№
|
Содержание
вопроса или объекта исследования |
Содержание
ответа (результат проверки) |
Выводы
и решения аудитора |
| А.Внутренний
контроль |
| 1 |
Заключен
договор о материальной ответственности с кассиром? |
Имеется
приказ и договор |
Приказ
и договор отвечают установленным требованиям |
| 2 |
Созданы
ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств? |
Помещение
кассы оборудовано сигнализацией, денежные средства хранятся в сейфе |
Надлежащие
условия хранения денежных средств обеспечены |
| 3 |
Допускаются
ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных поручений? |
Нет |
Риск
контроля низкий |
| 4 |
Регистрируются
ли кассовые ордера, банковские платежные документы в журналах регистрации? |
Журналы
регистрации ведутся |
Риск
контроля низкий |
| 5 |
Полностью
ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах? |
На
некоторых документах отсутствует дата, имеются исправления, повторы номеров |
Риск
контроля высокий. Обратить внимание на оформление документов |
| Продолжение
таблицы 2.2 |
| 6 |
Снимаются
ли ежедневно остатки денежных средств в кассе? |
Да |
Необходимо
провести внезапную проверку кассы |
| 7 |
Насколько
регулярно отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным
бухгалтером? |
Отчеты
кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бухгалтером в конце
недели |
Ослаблен
текущий контроль. Риск контроля высокий |
| 8 |
Проводятся
ли внезапные проверки кассы? |
В
отчетном году не проводились |
Риск
контроля высокий |
| 9 |
Подписывает
ли расходные кассовые документы руководитель предприятия? |
Да |
Риск
контроля низкий |
| 10 |
Проверяется
ли полнота оприходования поступивших денежных средств? |
Выборочно,
нерегулярно |
Следует
проверить полноту оприходования денежных средств |
| 11 |
Соблюдается
ли установленный лимит кассы? |
Да |
Контроль
удовлетворительный |
| 12 |
Проверяется
ли целевое использование денежных средств, полученных в банке? |
Да |
Контроль
удовлетворительный |
| 13 |
Нарушаются
ли установленные сроки обязательной продажи части валютной выручки? |
Не
нарушаются |
Контроль
удовлетворительный |
| 14 |
Насколько
регулярно проверяет главный бухгалтер соответствие данных первичных
банковских документов и учетных регистров? |
Еженедельно |
Контроль
удовлетворительный |
| 15 |
Проверяется
ли соответствие проведенных банковских операций договорам? |
Ежемесячно |
Следует
проверить порядок расчетов по договорам |
| Б.
Система учета |
| 16 |
Разработаны
ли схемы отражения на счетах операций с денежными средствами? |
Определен
только рабочий план счетов, схем нет |
Возможно
наличие ошибок в корреспонденции счетов |
| 17 |
С
какой периодичностью сверяются данные кассовой книги с данными учетных
регистров и первичных документов? |
Ежеквартально |
Существует
вероятность ошибок в учетных регистрах внутри отдельных месяцев |
| 18 |
Как
регулярно обрабатываются и отражаются в учете выписки банка? |
Данные
выписок банка отражаются в учете на 3-4 день |
Возможны
ошибки в корреспонденции счетов |
| 19 |
Соответствуют
ли данные учетных регистров Отчету о движении денежных средств? |
Соответствуют |
Система
учета удовлетворительная |
| 20 |
Проверяется
ли соответствие данных регистров по учету движения денежных средств? |
Ежемесячно |
Система
учета удовлетворительная |
|
|
|
|
|
