Дипломная работа: Упрощенная система налогообложения, учёта и отчётности для малых предприятий
Схематично
алгоритм расчета единого налога можно представить следующим образом:
1.
Алгоритм расчета
суммы квартального авансового платежа за отчетный период для объекта
налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов (рис. 3.1).
Рисунок 3.1 -
Алгоритм расчёта суммы квартального авансового платежа
Для расчета
налога по окончании года можно использовать следующую схему (рис.3.2).
Рисунок 3.2 - Расчёт налога по
окончании года
На примере данных за 1 квартал 2009 года покажем расчёт налогооблогаемой
базы и расчёт налога. Налогооблогаемая база рассчитана как разность Доходы –
Расходы.
За данный период на расчетный счет предприятия были зачислены следующие
суммы, которые показаны в таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Суммы, зачисленные на расчётный счёт
| Дата |
Сумма, руб. |
Назначение платежа |
| 21.янв |
20000 |
Поступления от покупателей за
оказанные услуги
(сдача в аренду)
|
| 02.фев |
2350 |
Поступления от покупателей за
оказанные услуги
(сдача в аренду)
|
| 16.фев |
15600 |
Поступления от покупателей за
оказанные услуги
(сдача в аренду)
|
| 04.мар |
12000 |
Поступления от покупателей за
оказанные услуги
(сдача в аренду)
|
| 19.мар |
98200 |
Поступления от покупателей за
оказанные услуги
(сдача в аренду)
|
| 23.мар |
56700 |
Поступления от покупателей за
оказанные услуги
(сдача в аренду)
|
| 27.мар |
42100 |
Поступления от покупателей за
оказанные услуги
(сдача в аренду)
|
В кассу предприятия было получено за первый квартал 112000 рублей за
оказанные услуги физическим лицам.
Эти доходы отражаются в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Раздел I Книги учета доходов и расходов
| Регистрация |
Сумма |
| № |
Дата и номер первичного документа |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой
базы |
Расходы, учитываемые при исчислении
налоговой базы |
| п/п |
|
|
|
|
|
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
02.02.2009, платежное поручение
№ 19
|
Поступления от покупателей за
оказанные услуги (сдача в аренду) |
2 350,00 |
|
| 2 |
16.02.2009, платежное поручение
№ 167
|
Поступления от покупателей за
оказанные услуги (сдача в аренду) |
15 600,00 |
|
| 3 |
04.03.2009, платежное поручение № 4 |
Поступления от покупателей за
оказанные услуги (сдача в аренду) |
12 000,00 |
|
| 4 |
19.03.2009, платежное поручение
№ 23
|
Поступления от покупателей за
оказанные услуги (сдача в аренду) |
98 200,00 |
|
| 5 |
23.03.2009, платежное поручение |
Поступления от покупателей за
оказанные услуги (сдача в аренду) |
56 700,00 |
|
| 6 |
27.03.2009, платежное поручение
№ 32
|
Поступления от покупателей за
оказанные услуги (сдача в аренду) |
42 100,00 |
|
| 7 |
27.03.2009,
№ 3
|
Выручка по кассе предприятия |
112 000,00 |
|
|
|
Итого за I квартал |
|
|
|
|
338 950,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |
