Проверка состояния
системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций по учету продажи
товаров, работ, услуг и оценка риска контроля ОАО «Ротор»
|
№ п/п
|
Направления и вопросы тестирования
|
Ответы
|
Примечания
|
Оценка риска
|
|
Нет ответа
|
Да
|
Нет
|
|
|
| 1 |
Проверяется ли полнота и правильность исчисления выручки от
реализации; |
|
Х |
|
ежемесячно |
низкий |
| 2 |
Проверяется ли соответствие данных первичных документов на
реализацию товаров, работ, услуг
и сводных регистров?
|
|
Х |
|
ежемесячно |
низкий |
| 3 |
Соблюдается ли график
документооборота по учету продажи товаров, работ, услуг? |
|
Х |
|
|
низкий |
| 4 |
Соответствует ли выбранный метод
учета продажи товаров, работ и услуг особенностям и специфике предприятия и
как соблюдается он на практике? |
|
Х |
|
|
низкий |
| 5 |
С какой периодичностью сверяются
данные аналитического и синтетического учета финансовых результатов? |
|
Х |
|
ежемесячно |
низкий |
| 6 |
Финансово-хозяйственные операции
отражаются в бухгалтерском учете: |
|
|
|
|
|
|
|
только на основании первичных документов |
|
|
Х |
|
низкий |
|
|
без подтверждающих первичных документов |
|
|
|
|
|
| 7 |
Исправления в бухгалтерском учете |
|
|
|
|
|
|
|
всегда обоснованы |
|
|
Х |
|
низкий |
|
|
не обоснованы |
|
|
|
|
|
| 8 |
Итого оценок |
|
|
|
|
|
|
|
"Высоких" |
|
|
|
|
- |
|
|
"Средних" |
|
|
|
|
- |
|
|
"Низких" |
|
|
|
|
7 |
| 9 |
Итоговая оценка риска контроля |
|
|
|
|
низкий |
