Журнал хозяйственных операций за декабрь
2009 года.
| № п\п |
Наименование операций |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
| I |
II |
III |
IV |
V |
| 1 |
Акцептованы счета поставщиков - ОАО
"Вега" за поступившие материалы - лист алюминиевый (количество по
цене за единицу): |
|
|
|
| 1 партия - 1 000кг по 77руб. (1 000 *
77) |
77 000 |
15 |
60 |
| НДС - 18% |
13 860 |
19 |
60 |
|
Всего по счету-фактуре.
|
90 860
|
|
|
| 2 партия- 700кг по 80руб. (700 *80) |
56 000 |
15 |
60 |
| НДС - 18% |
10 080 |
19 |
60 |
|
Всего по счету-фактуре.
|
66 080
|
|
|
| 3 партия- 500кг по 83руб. (500 * 83) |
41 500 |
15 |
60 |
| НДС - 18% |
7 470 |
19 |
60 |
|
Всего по счету- фактуре.
|
48 970
|
|
|
| 2 |
Отражена стоимость материалов по
учетным ценам (Операция №1: 77т.+56т.+41,5т) |
174 500 |
10 |
15 |
| 3 |
Отражено погашение задолженности перед
поставщиками за матералы с расчетного счета организации (Операция №1: 90,86 +
66,08+ 48,97) |
205 910 |
60 |
51 |
| 4 |
Принята к зачету сумма НДС,
относящаяся к материалам, приобретенным для производственным нужд (Операция
№1: 13,86+ 10,08+7,47) |
31 410 |
68 |
19 |
| 5 |
Списан лист алюминиевый со склада на
нужды основного производства: |
|
|
|
| на продукцию А 650кг.(650 * 79,3) |
51545 |
20 |
10 |
| на продукцию Б 650кг.( 650* 79,3) |
51545 |
20 |
10 |
|
итого:
|
103 090
|
|
|
| Произвести расчет списания по средней
себестоимости (Операция №1: 77000+56000+41500/2200кг) |
79,3 |
|
|
| 6 |
Организацией отражена задолженность за
приобретенные станки у ОАО "Станкостроительный завод": |
|
|
|
| на сумму станков |
90 000 |
08-4 |
60 |
| НДС - 18% |
16 200 |
19 |
60 |
|
итого:
|
106 200
|
|
|
| 7 |
Отражены затраты собственного
автотранспорта по перевозке станков |
868 |
08-4 |
23 |
| 8 |
Из кассы организации выданы наличные
денежные средства под отчет экспедитору Лескову Н.И. на командировочные расходы
по приему станков у поставщика |
1 000 |
71 |
50 |
| 9 |
Списана задолженность экспедитора по
расходам, произведенным при приобретении станков |
920 |
08-4 |
71 |
| 10 |
Отражен возврат экспедитором в кассу
организации неизрасходованных сумм, ранее выданных ему под отчет(Операция№8-9:
1 000 - 920) |
80 |
50 |
71 |
| 11 |
Отражена задолженность по уплате
процентов по краткосрочному кредиту на приобретение станков |
10 000 |
08-4 |
66 |
| 12 |
Приняты к учету в состав основных
средств станки по первоначальной стоимости (акт приемки-передачи (внутреннего
перемещения) основных средств ф. №ОС-1).(операция №6+№7+№9+№11). |
101 788 |
01 |
08-4 |
| 13 |
Отражено погашение задолженности с
расчетного счета станкостроительному заводу за поставленые станки (операция
№6) |
106 200 |
60 |
51 |
| 14 |
Принята к зачету сумма НДС по приобретенным
станкам (операция №6) |
16 200 |
68 |
19 |
| 15 |
Перечислена банку сумма процентов,
причитающаяся к уплате в данном отчетном периоде с расчетного счета организации |
10 000 |
66 |
51 |
| 16 |
Отражена задолженность по уплате
процентов по краткосрочному кредиту на приобретение материалов на конец
отчетного периода (материалы приняты к учету в ноябре). |
2 000 |
91-2 |
66 |
| 17 |
Отражено погашение задолженности с
расчетного счета суммы процентов по краткосрочному кредиту |
2 000 |
66 |
51 |
| 18 |
01.12.2007 года акцептован счет
ООО"Вега" за составление сметы на строительство производственного
цеха: |
|
|
|
| сумма работ |
70 000 |
08-3 |
60 |
| НДС - 18% |
12 600 |
19 |
60 |
|
итого:
|
82 600 |
|
|
| 19 |
Отражается задолженность покупателя -
ООО"Восток" за проданный компьютер |
7 200 |
62 |
91-1 |
| 20 |
Отражена сумма НДС, причитающаяся к
получению от покупателя (18%) по проданному компьютеру |
1 098 |
91-2 |
68 |
| 21 |
Списана сумма начисленной амортизации
по проданному компьютеру |
1 000 |
02 |
01/выб |
| 22 |
Списана первоначальная стоимость
компьютера в связи с его продажей |
6 000 |
01/выб. |
01 |
| Списана остаточная стоимость
компьютера в связи с его продажей |
5 000 |
91-2 |
01/выб. |
| 23 |
Определен финансовый результат от
операции: прибыль (убыток) |
1 102 |
91 |
99 |
| 24 |
Списан вследствие полного физического
износа склад запчастей(первоначальная стоимость 130 000руб.) и отражены
расходы по выбытию: |
|
|
|
| начислена первоначальная стоимость; |
130 000 |
01/выб. |
01 |
| начисленная амортизация; |
130 000 |
02 |
01/выб. |
|
получены от ликвидации 20 м3 дров по 250 руб. за 1м3;(20м3*250руб.)
|
5 000 |
10 |
91-1 |
| начислена заработная плата рабочим за
ликвидацию здания; |
7 000 |
91-2 |
70 |
| произведены отчисления от начисленной
заработной платы: |
|
|
|
| в фонд социального страхования - 2,9% |
203 |
91-2 |
69-3 |
| в пенсионный фонд-20% |
1 400 |
91-2 |
69-2 |
| в фонд обязательного медицинского
страхования-3,1% |
217 |
91-2 |
69-3 |
| в фонд травматизма - 3% |
21 |
91-2 |
69-4 |
|
итого(203+1 400+217+21):
|
1 841 |
|
|
| отражены затраты автотранспорта по
перевозке материалов |
1 100 |
91-2 |
23-2 |
|
всего(1 841+1 100):
|
2 941 |
|
|
| 25 |
Определен результат от ликвидации
склада: прибыль (убыток)(Операция№24: 9 941 - 5 000) |
4 941 |
99 |
91 |
| 26 |
Приняты к бухгалтерскому учету станки,
полученные безвозмездно |
18 000 |
08 |
98-2 |
| 27 |
Отражены затраты по доставке станков
транспортной организацией - ООО "Транспортные услуги": |
|
|
|
| стоимость услуг по перевозке |
2 000 |
08 |
60 |
| НДС - 18% |
360 |
19 |
60 |
|
итого по счету-фактуре:
|
2 360 |
|
|
| 28 |
Отражено погашение задолженности с
расчетного счета транспортной организации (операция №27) |
2 360 |
60 |
51 |
| 29 |
Приняты к учету в состав основных средств
станки, полученные безвозмездно по акту приемки-передачи (внутреннего
перемещения) основных средств ф.ОС-1.(Операции№25,26: 18 000+2 000) |
20 000 |
01 |
08 |
| 30 |
Отражена сумма начисленной амортизации
по объектам ОС: |
|
|
|
|
зданиям:
|
|
|
|
| склад строительных материалов |
900 |
25 |
02 |
| автомобильному гаражу; |
280 |
23-2 |
02 |
| зданию офиса; |
320 |
26 |
02 |
| ремонтного цеха; |
150 |
23-1 |
02 |
| складам готовой продукции; |
144 |
44 |
02 |
|
итого:
|
1 794 |
|
|
|
сооружениям:
|
|
|
|
| резервуары для хранения нефтепродуктов
металлические; |
230 |
25 |
02 |
|
Машинам и оборудованию:
|
|
|
|
| станки с ручным управлением; |
480 |
25 |
02 |
| весы транспортные на складе готовой
продукции; |
68 |
44 |
02 |
| персональные компьютеры; |
150 |
26 |
02 |
|
итого:
|
698 |
|
|
|
Транспортным средствам:
|
|
|
|
| автомобили КАМАЗ; |
280 |
23-2 |
02 |
| автомобили "Волга"; ; |
101 |
23-2 |
02 |
| автомобили "Лада"; |
85 |
23-2 |
02 |
| бензовозы; |
72 |
23-2 |
02 |
| пожарные машины; |
75 |
26 |
02 |
|
итого:
|
613 |
|
|
|
производственный и хозяйственный
инвентарь:
|
|
|
|
| мебель в офисе; |
86 |
26 |
02 |
| мебель на складах готовой продукции; |
52 |
44 |
02 |
|
итого:
|
138 |
|
|
|
всего:
|
3 473 |
|
|
| 31 |
Сумма амортизации по зданию цеха,
введенному в эксплуатацию в прошлом месяце, разными способами (прилож№1).
Балансовая стоимость - 30 000руб., срок полезного использования - 20лет. |
2 500 |
25 |
02 |
| Способом уменьшаемого остатка
(ликвидационная стоимость - 15 000; коэффициент ускорения -2). |
2 500 |
25 |
02 |
| 32 |
Отражена задолженность за поступившие
нефтепродукты от ОАО "Лера": |
|
|
|
|
|
бензин:
|
|
|
|
|
|
А-76 (800л., цена за 1л - 6 руб); |
4 800 |
15 |
60 |
|
|
А-92 (100л, цена за 1л -7руб); |
700 |
15 |
60 |
|
|
смазочные масла:
|
|
|
|
|
|
автол (20кг по цене 20руб. За 1кг); |
400 |
15 |
60 |
|
|
нигрол (20 кг по цене 26руб. За 1кг). |
520 |
15 |
60 |
|
|
НДС - 18% |
1 156 |
19 |
60 |
|
|
всего:
|
7 576 |
|
|
|
|
всего без НДС:
|
6 420 |
|
|
| 33 |
Отражены ТЗР по доставке
нефтепродуктов своим автотранспортом |
2 076 |
15-3 |
23-2 |
| 34 |
Отражено поступление денежных средств
на расчетный счет от Промстройбанка по предоставленному краткосрочному
кредиту на приобретение топлива |
9 000 |
51 |
66 |
| 35 |
Отражена задолженность по уплате на
конец отчет. периода % |
466 |
15-3 |
66 |
| 36 |
По расходному кассовому ордеру
экспедитору Семенову И.Л. Выданы из кассы организации денежные средства под
отчет |
300 |
71 |
50 |
| 37 |
На основании авансового отчета списана
задолженность экспедитора Семенова И.Л. По расходам, произведенным при
приобретении материалов |
300 |
15-3 |
71 |
| 38 |
Отражается стоимость нефтепродуктов по
учетной стоимости: |
|
|
|
| бензин: |
|
|
|
| бензин А-76 -800л по цене 7,0руб. За
1л; |
5 600 |
10 |
15 |
| бензин А-92 - 100л по цене 6,50руб. За
1л.; |
650 |
10 |
15 |
| смазочные масла: |
|
|
|
| автол (20кг по цене 20руб. За 1кг); |
400 |
10 |
15 |
| нигрол (20 кг по цене 26руб. За 1кг). |
520 |
10 |
15 |
| 39 |
Перечислены с расчетного счета
проценты по краткосрочному кредиту, выданному на приобретение топлива (Операция
№35) |
466 |
66 |
51 |
| 40 |
Отражены отклонения фактической
себестоимости приобретенных материалов от учетных цен(Операция
№32,33,35,37,38: (6 420+2 027+466+300)-7 170). |
2 092 |
16 |
15 |
| 41 |
Отпущены Нефтепродукты по
лимитно-заборным картам по учетной стоимости: |
|
|
|
| шоферам грузовых автомобилей: |
|
|
|
| бензин А-76 (400л); |
2800 |
71 |
10-3 |
| нигрол 4кг; |
104 |
71 |
10-3 |
| автол 4кг; |
80 |
71 |
10-3 |
|
итого:
|
2984 |
|
|
| шоферам легковых автомобилей: |
|
|
|
| бензин А-92 (60л); |
390 |
71 |
10-3 |
| нигрол 2кг; |
52 |
71 |
10-3 |
| автол(2кг); |
40 |
71 |
10-3 |
|
итого:
|
482 |
|
|
|
всего:
|
3466 |
|
|
| 42 |
Списываются нефтепродукты по путевым
листам легкового автомобиля по учетной стоимости: |
|
|
|
| бензин А-92 (60л); |
390 |
26 |
71 |
| нигрол 2кг; |
52 |
26 |
71 |
| автол(2кг); |
40 |
26 |
71 |
|
итого:
|
482 |
|
|
| 43 |
Списываются нефтепродукты по путевым
листам грузового автомобиля на нужды основного производства по учетной стоимости: |
|
|
|
| бензин А-76 (320л); |
2240 |
25 |
71 |
| нигрол 3кг; |
78 |
25 |
71 |
| автол (3кг); |
60 |
25 |
71 |
|
итого:
|
2378 |
|
|
| 44 |
Списываются отклонения между фактической
и учетной ценой отпущенных нефтепродуктов: |
|
|
|
| на грузовые автомобили; |
71,34 |
25 |
16 |
| на легковые автомобили; |
14,46 |
26 |
16 |
| Расчет отклонений (в прилож.№2) |
|
|
|
| 45 |
Отражена задолженность по оплате
труда: |
|
|
|
| рабочим основного производства: |
|
|
|
| продукция А; |
59 907 |
20 |
70 |
| продукция Б; |
130 093 |
20 |
70 |
|
итого:
|
190 000
|
|
|
| рабочим ремонтного цеха; |
24 000 |
23-1 |
70 |
| водителям грузовых автомобилей; |
32 000 |
23-2 |
70 |
| водителям легковых автомашин; |
18 000 |
23-2 |
70 |
| аппарату управления цехов; |
28 000 |
25 |
70 |
| прочему персоналу цехов; |
6 500 |
25 |
70 |
| аппарату управления организацией; |
89 000 |
26 |
70 |
| работникам отдела сбыта; |
42 000 |
44 |
70 |
|
всего:
|
429 500 |
|
|
| 46 |
Произведены отчисления от начисленной
заработной платы в фонд социального страхования - 2,9%: |
|
|
|
| рабочим основного производства: |
|
|
|
| продукция А; |
1737,3 |
20 |
69 |
| продукция Б; |
3772,7 |
20 |
69 |
|
итого:
|
5510
|
|
|
| рабочим ремонтного цеха; |
696 |
23-1 |
69 |
| водителям грузовых автомобилей; |
928 |
23-2 |
69 |
| водителям легковых автомашин; |
522 |
23-2 |
69 |
| аппарату управления цехов; |
812 |
25 |
69 |
| прочему персоналу цехов; |
188,5 |
25 |
69 |
| аппарату управления организацией; |
2 581 |
26 |
69 |
| работникам отдела сбыта; |
1 218 |
44 |
69 |
|
всего:
|
12455,5
|
|
|
| 47 |
Произведены отчисления от начисленной
заработной платы в пенсионный фонд-20%: |
|
|
|
| рабочим основного производства: |
|
|
|
| продукция А; |
11981,4 |
20 |
69 |
| продукция Б; |
26018,6 |
20 |
69 |
|
итого:
|
38000
|
|
|
| рабочим ремонтного цеха; |
4 800 |
23-1 |
69 |
| водителям грузовых автомобилей; |
6 400 |
23-2 |
69 |
| водителям легковых автомашин; |
3 600 |
23-2 |
69 |
| аппарату управления цехов; |
5 600 |
25 |
69 |
| прочему персоналу цехов; |
1 300 |
25 |
69 |
|
|
аппарату управления организацией; |
17 800 |
26 |
69 |
|
|
работникам отдела сбыта; |
8 400 |
44 |
69 |
|
|
всего:
|
85900
|
|
|
| 48 |
Произведены отчисления в фонд
обязательного медицинского страхования- 3,1%: |
|
|
|
| рабочим основного производства: |
|
|
|
| продукция А; |
1 857,12 |
20 |
69 |
| продукция Б; |
4 032,88 |
20 |
69 |
|
итого:
|
5 890,00
|
|
|
| рабочим ремонтного цеха; |
744,00 |
23-1 |
69 |
| водителям грузовых автомобилей; |
992,00 |
23-2 |
69 |
| водителям легковых автомашин; |
558,00 |
23-2 |
69 |
| аппарату управления цехов; |
868,00 |
25 |
69 |
| прочему персоналу цехов; |
201,50 |
25 |
69 |
| аппарату управления организацией; |
2 759,00 |
26 |
69 |
| работникам отдела сбыта; |
1 302,00 |
44 |
69 |
|
всего:
|
13 314,50
|
|
|
| 49 |
Произведены отчисления в фонд
травматизма -2%: |
|
|
|
| рабочим основного производства: |
|
|
|
| продукция А; |
179,72 |
20 |
69 |
| продукция Б; |
390,28 |
20 |
69 |
|
итого:
|
570 |
|
|
| рабочим ремонтного цеха; |
72 |
23-1 |
69 |
| водителям грузовых автомобилей; |
96 |
23-2 |
69 |
| водителям легковых автомашин; |
54 |
23-2 |
69 |
| аппарату управления цехов; |
84 |
25 |
69 |
| прочему персоналу цехов; |
19,5 |
25 |
69 |
| аппарату управления организацией; |
267 |
26 |
69 |
| работникам отдела сбыта; |
126 |
44 |
69 |
|
всего:
|
1288,5 |
|
|
| 50 |
Отражена сумма начисленного НДФЛ от
сумм оплаты труда (13%) |
54 286 |
70 |
68 |
| 51 |
Отражено удержание из начисленной
оплаты труда работников сумм в счет числящейся задолженности: |
|
|
|
| по исполнительным листам у: |
|
|
|
| Иванова С.И.; |
250 |
70 |
76 |
| Петрова И.В.; |
320 |
70 |
76 |
| ранее выданная сумма займа у Лаврова
Д.В.; |
600 |
70 |
73 |
| в погашение задолженности по недостаче
у Климова |
180 |
70 |
73 |
| 52 |
Отражены суммы наличных денежных
средств поступающих в кассу с р/счета на выдачу з/п и хозяйственные расходы |
406 314 |
50 |
51 |
| 53 |
Отражена выплата наличных денежных
средств из кассы организации в счет погашения задолженности по оплате труда
работникам по платежной ведомости |
374 414 |
70 |
50 |
| 54 |
Отражена депонированная сумма оплаты
труда, не выплаченная Зимину А.Л. в установленные сроки |
1 800 |
70 |
76 |
| 55 |
Отражена выдача наличной денежной суммы
Новикову А.Д., ранее учетной как депонированная |
2 100 |
76 |
50 |
| 56 |
Из кассы организации выданы наличные
денежные средства под отчет главному бухгалтеру Семенову Ю.А. на командировочные
расходы |
3 000 |
71 |
50 |
| 57 |
Отражены денежные средства, сданные из
кассы на расчетный счет (депонированная заработная плата) |
1 800 |
51 |
50 |
| 58 |
Отражена выдача наличными денежными
средствами предоставленного займа Петрову Н.А. на индивидуальное жилищное
строительство |
25 000 |
73 |
50 |
| 59 |
Отражено поступление наличных денежных
средств, внесенных в кассу Поздышевой А.Д. в погашение задолженности по
возмещению материального ущерба |
80 |
50 |
73 |
| 60 |
Учредители внесли в счет задолженности
по вкладам в уставный капитал организации: |
|
|
|
| наличные денежные средства в кассу; |
20 000 |
50 |
75 |
| зачислены денежные средства на
расчетный счет; |
380 000 |
51 |
75 |
| материалы |
250 000 |
10 |
75 |
| 61 |
Отражен выпуск готовой продукции и
оприходование на склад по учетной цене: |
|
|
|
| продукция А; |
350 000 |
43 |
40 |
| продукция Б; |
400 000 |
43 |
40 |
| с использованием счета 40 |
|
|
|
| 62 |
Произведен текущий ремонт складского
помещения и списаны: |
|
|
|
| краска, белила; |
2 100 |
25 |
10 |
| начислена заработная плата рабочим по
ремонту; |
1 700 |
23 |
70 |
| произведены отчисления: |
|
|
|
| в фонд социального страхования - 2,9% |
49,3 |
23 |
69 |
| в пенсионный фонд -20%; |
340 |
23 |
69 |
| в фонд обязательного медицинского
страхования -3,1; |
52,7 |
23 |
69 |
| в фонд травматизма - 3% |
5,1 |
23 |
69 |
|
итого:
|
4247,1 |
|
|
| 63 |
Произведен капитальный ремонт офиса
подрядной организацией -ЗАО"Строитель" и принят по акту: |
|
|
|
| 63.1 |
на сумму услуг; |
170 000 |
23-1 |
60 |
|
|
НДС - 18% |
30 600 |
19 |
60 |
|
итого:
|
200 600
|
|
|
| 63.2 |
Затраты на капитальный ремонт отражены
на расходах будущих периодов |
170 000 |
97 |
23-1 |
| 64 |
Отражено погашение задолженности перед
подрядной организацией за ремонт с расчетного счета |
200600 |
60 |
51 |
| 65 |
Принята к зачету сумма НДС ,
относящаяся к ремонтным работам офиса организации (№63) |
30 600 |
68 |
19 |
| 66 |
Списана на затраты производства часть
расходов (1\12) по ремонту офиса (Операция№63: 170 000/12) |
1416,6 |
25 |
97 |
| 67 |
Произведен капитальный ремонт
автомашины КАМАЗ хозяйственным способом и отражены расходы: |
|
|
|
| начислена заработная плата за
ремонтные работы; |
5 000 |
23-1 |
70 |
| произведены отчисления во внебюджетные
фонды; |
1300 |
23-1 |
69 |
| списаны запчасти; |
8 700 |
23-1 |
10-4 |
| списаны нефтепродукты; |
920 |
23-1 |
10-3 |
|
итого:
|
15 920
|
|
|
| 68 |
Отражена сумма законченного
капитального ремонта автомашины КАМАЗ (ремонт производиться в ремонтном цехе)
по акту |
15 920 |
97 |
23-1 |
| 69 |
Списывается часть затрат (1\12) по
капитальному ремонту автомашины КАМАЗ на расходы отчетного периода |
1326,6 |
23-1 |
97 |
| 70 |
Отражена задолженность
покупателяОАО"Рассвет" за: |
|
|
|
| проданную продукцию А; |
522 000 |
62 |
90 |
| проданную продукцию Б; |
678 000 |
62 |
90 |
| 71 |
Отражена сумма НДС(18%), причитающихся
к получению от покупателяпо проданной продукции (Операция №70) |
216000 |
90 |
68 |
| 72 |
Забракованы 2шт. Изделия Б(исправимый
брак) |
13 333 |
28 |
20.Б |
| 73 |
Отражены затраты по исправлению брака,
в том числе: отражена задолженность по заработной плате за исправление брака
Сидорову; |
500 |
28 |
70 |
| произведены отчисления в фонд
социального страхования-2,9%; |
14,5 |
28 |
69 |
| израсходованы материалы на исправление
брака |
15 300 |
28 |
10 |
| 74 |
Организацией отражена сумма подлежащая
взысканию с Лаврова Д.В. за потери от брака (средний заработок сотрудника составляет
5 000) |
15814,5 |
73 |
28 |
| Отражено удержание из начисленной
заработной платы суммы, подлежащей взысканию с Лаврова Д.В. за потери от
брака (средний заработок сотрудника составляет 5 000) |
2 175 |
70 |
73 |
| 75 |
Отнесена на затраты на производство
продукции Б сумма потерь от брака |
13 333 |
20.Б |
28 |
| 76 |
Включены в затраты на производство
продукции А, Б в конце отчетного периода соответствующие суммы затрат: |
|
|
|
| затрат ремонтного цеха; |
|
|
|
| продукция А; |
10181,1 |
20/А |
23-1 |
| продукция Б |
23755,9 |
20/Б |
23-1 |
| затрат автотранспорта; |
|
|
|
| продукция А; |
19161,9 |
20/А |
23-2 |
| продукция Б |
44710,4 |
20/Б |
23-2 |
| общепроизводственных расходов; |
|
|
|
| продукция А; |
14236,2 |
20/А |
25 |
| продукция Б |
33217,8 |
20/Б |
25 |
| общехозяйственных расходов; |
|
|
|
| продукция А; |
38 161,50 |
20/А |
26 |
| продукция Б |
89 043,50 |
20/Б |
26 |
| при формировании полной себестоимости; |
|
|
|
| продукция А; |
81740,4 |
20/А |
44 |
| продукция Б |
190727,6 |
20/Б |
44 |
| 77 |
В конце отчетного периода
распределяется сумма учтенных расходов на продажу: |
|
|
|
| на проданную продукцию А; |
21324 |
90 |
44 |
| на проданную продукцию Б |
31986 |
90 |
44 |
|
итого:
|
53310 |
|
|
| 78 |
Отражается стоимость выпущенной
готовой продукции в сумме фактической производственной себестоимости (НЗПна
нач.+ Сумма за мес.20+НЗП на кон.): |
|
|
|
| продукция А 100шт.; |
239 403,3 |
40 |
20/А |
| продукция Б 60шт |
440 464,6 |
40 |
20/Б |
|
итого:
|
679 867,9 |
|
|
|
|
Незавершенное производство(НЗП) на
конец отчетного периода: |
|
|
|
| продукции А; |
0 |
|
|
| продукции Б |
0 |
|
|
|
итого:
|
|
|
|
| 79 |
Отражается списание числящейся
стоимости готовой продукции, выручка от продажи которой признана в
бухгалтерском учете в установленном порядке: |
|
|
|
| продукция А 95шт.; |
332 500 |
90 |
43 |
| продукция Б 54 шт. |
360 000 |
90 |
43 |
|
итого:
|
692 500 |
|
|
| 80 |
Списана сумма выявленных отклонений
фактической производственной себестоимости от плановой себестоимости: |
|
|
|
| на продукцию А; |
141106,6
|
90 |
40 |
| на продукцию Б 650кг. |
19 274,60 |
90 |
40 |
|
итого:
|
121 832
|
|
|
| 81 |
Отражено погашение задолженности по
расчетам с бюджетом по НДС(18%) с расчетного счета организации |
126 532 |
68 |
51 |
| 82 |
В результате проведенной
инвентаризации выявлена и отражена: |
|
|
|
| 82.1 |
недостача |
|
|
|
| 82.1.1 |
блоков оконных в количестве 2шт.
(учетная стоимость 600,0руб. За блок, рыночная -800,0руб.); |
1 200 |
94 |
10 |
| 82.1.2. |
блоков дверных в количестве 3шт.
(учетная цена -800,0руб. За 1 блок, рыночная- 1200,0руб.) |
2 400 |
94 |
10 |
| 82.2. |
излишки линолеума 3 погонных метра по
цене 120 рублю за метр |
360 |
10 |
91 |
|
|
Недостача отнесена на виновное лицо -
материально-ответственное лицо кладовщика БеловуМ.И. |
3 600 |
73 |
94 |
| 83 |
Признана выручка от продаж продукции
на экспорт |
290 000 |
62 |
90-1 |
| 84 |
Списывается стоимость отгруженной
ранее продукции иностранному покупателю |
150 000 |
90-2 |
45 |
| 85 |
Отражено поступление на транзитный
валютный счет денежных средств от иностранного покупателя в счет погашения
ранее признанной задолженности по договору на экспорт продукции (1 000$ США
по курсу 29 руб. за 1 $США) |
290 000 |
52-2 |
62 |
| 86 |
Сдано поручение в банк на обязательную
продажу части валютной выручки (50%) с транзитного счета |
145 000 |
57 |
52 |
| 87 |
Зачислены на текущий валютный счет
оставшиеся 50% валютной выручки |
145 000 |
52 |
52-2 |
| 88 |
Зачислена на расчетный счет
организации валютная выручка от обязательной продажи валюты (курс доллара- 25
руб. за 1 доллар США) |
152 500 |
51 |
91-1 |
| 89 |
Списывается стоимость проданной валюты |
7 500 |
91-1 |
57 |
| 90 |
Перечислено коммисионное
вознаграждение банку |
25 000 |
91-2 |
51 |
| 91 |
Отражена сумма переоценки по текущему
валютному счету (курс ЦБ РФ на конец отчетного периода 25руб. за доллар США) |
12 500 |
52-1 |
91-1 |
| 92 |
Определяется результат по экспортной
операции : прибыль (убыток) от продажи |
140 000 |
90-1 |
99 |
| 93 |
Отражено погашение задолженности по
перечислению отчислений в бюджет по: |
|
|
|
| НДС - 18% |
65 835 |
68-НДС |
51 |
| Налогу на доходы физ.лиц - 26%; |
36 400 |
68НДФЛ |
51 |
| 94 |
Заключительными оборотами отчетного
месяца отражается прибыль (убыток) от обычных видов деятельности |
140 000 |
90-9 |
99 |
| 95 |
Заключительными оборотами отчетного
месяца отражается прибыль (убыток) от операций, отличных от обычных видов
деятельности |
3 839,30 |
99 |
91-9 |
| 96 |
Заключительными оборотами декабря
закрываются субсчета по счету 90"Продажи": |
|
|
|
| 90-1 "Выручка" |
164 190 |
90-9 |
99 |
| 90-2 "Себестоимость продаж" |
243 664 |
90-9 |
99 |
| 90-3 "Налог на добавленную
стоимость" |
216 000 |
99 |
90-9 |
| 97 |
Заключительными оборотами за декабрь
закрываются субсчета по счету 91: 91-1, 91-2. |
|
|
|
| 91-1 "Прочие доходы" |
683 501 |
91 |
99 |
| 91-2 "Прочие расходы" |
188 141 |
99 |
91 |
| 98 |
Отражается начисленная сумма
задолженности по платежам налога на прибыль |
152 440 |
99 |
68 |
| 99 |
Отражена сумма чистой прибыли
(убытка) за отчетный год заключительными оборотами декабря |
278 551 |
99 |
84 |
|
|
|
|
|
|
|
|
