Контрольная работа: Предмет и задачи бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности
Таблица 5
Счет "Валютный счет"
| Наименование субсчетов |
Наименование валюты |
Сумма в иностранной валюте |
Курс иностранной валюты |
Сумма, руб. |
| Транзитный валютный счет (52,1) |
Евро (€) |
1500 |
35,40 |
53100 |
| Текущий валютный счет (52,2) |
Доллар США ($) |
500 |
28,00 |
14000 |
| Текущий валютный счет (52,2) |
Евро (€) |
600 |
35,40 |
21240 |
|
|
|
|
|
88340 |
Счет "Расчеты
с покупателями"
| Инофирма "Резерв" |
Доллар США ($) |
960 |
28,0 |
26880 |
Счет "Расчеты
с подотчетными лицами"
| Макаров А.В. |
Евро € |
1100 |
35,0 |
38500 |
Таблица 6
Журнал хозяйственных операций за февраль 2008 г.
| № п/п |
дата |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
Сумма в инвалюте |
Дебет |
Кредит |
| 1 |
03. фев |
Поручение на добровольную продажу иностранной валюты, выписка с транзитного
счета: |
|
|
|
|
| Списано с транзитного счета 10% экспортной выручки, полученной в предыдущем
месяце (курс ЦБ РФ 1€ = 35,5) |
5 325,00 |
150 |
57 |
52,1 |
| 2 |
03. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Отражается курсовая разница по транзитному валютному счету |
150,00 |
|
52,1 |
91,1 |
| 3 |
03. фев |
Выписка с текущего валютного счета: |
|
|
|
|
| Оставшаяся часть валютной выручки зачисляется на текущий валютный
счет (курс ЦБ РФ 1€ = 35,5) |
47 925,00 |
1 350 |
52.2 |
52.1 |
| 4 |
03. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Отражается курсовая разница по текущему валютному счету |
60,00 |
|
52,2 |
91,1 |
| 5 |
06. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Отражается продажа ин валюты (курс ЦБ РФ на день продажи 1€ = 35,3) |
5 295,00 |
150 |
91,2 |
57 |
| 6 |
06. фев |
Выписка с расчетного счета: |
|
|
|
|
| Поступил рублевый эквивалент за проданную валюту по рыночному курсу
(1€=35,35; курс ЦБ РФ 1€=35,3) |
5 302,50 |
|
51 |
91,1 |
| 7 |
06. фев |
Выписка с расчетного счета: |
|
|
|
|
| Удержано банком комиссионное вознаграждение: 0,9% от стоимости проданной
валюты по курсу ЦБ РФ на день продажи |
47,66 |
|
91,2 |
51 |
| 8 |
06. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Отражается курсовая разница по расчетному счету |
390 |
|
91,2 |
52,2 |
| 9 |
06. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Отражается курсовая разница по счету "Переводы в пути" |
30,00 |
|
91,2 |
57 |
| 10 |
06. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Выявляется и списывается финансовый результат от добровольной продажи
валютной выручки |
250,16 |
|
99 |
91,1 |
| 11 |
07. фев |
Авансовый отчет Макарова А.В. (курс ЦБ РФ 1€=34,95) |
|
|
|
|
| К отчету приложены следующие документы: |
|
|
|
|
| Командировочное удостоверение с отметками о выбытии из г.С. - Петербурга
03.02, о прибытии в г. Хельсинки 04.02., о выбытии из г. Хельсинки 05.02., о прибытии
в г.С. - Петербург 06.02. |
|
|
|
|
| Железнодорожный билет С. - Петербург - Хельсинки |
2 796,00 |
80 |
26 |
71,2 |
| Железнодорожный билет Хельсинки-С. - Петербург |
2 796,00 |
80 |
26 |
71,2 |
| Счет гостиницы "Хельсинки" с 04.02 по 05.02 на оплату квартирных |
5 592,00 |
160 |
26 |
71,2 |
| Суточные (размер - 250 €) |
17 475,00 |
500 |
26 |
71,2 |
| Квитанция об оформлении виз |
8 213,25 |
235 |
26 |
71,2 |
| Отчет о проделанной работе, Итого по авансовому отчету |
36 872,25 |
1 055 |
|
|
| 12 |
07. фев |
Отражается курсовая разница по счету "Расчеты с подотчетными
лицами" (курс ЦБ РФ 1 €= 34,9) |
55,00 |
|
91,2 |
71,2 |
| 13 |
10. фев |
Приходный кассовый ордер: |
|
|
|
|
| Сдана в кассу неизрасходованная часть денежных средств, полученных
ранее в подотчет Макаровым А.В. (курс ЦБ РФ 1€=34,9) |
1 570,50 |
45 |
50,2 |
71,2 |
| 13/01 |
10. фев |
Отражается курсовая разница по счету "Расчеты с подотчетными
лицами" (курс ЦБ РФ 1 €= 34,9) |
2,25 |
|
91,2 |
71,2 |
| 14 |
10. фев |
Выписка с текущего валютного счета: |
|
|
|
|
| Сдан в банк остаток подотчетных сумм (курс ЦБ РФ 1€=34,9) |
1 570,50 |
45 |
52,2 |
50,2 |
| 15 |
14. фев |
Выписка с транзитного валютного счета и извещение банка: |
|
|
|
|
| Поступила выручка за отгруженную на экспорт продукцию (800$ по курсу
ЦБ РФ 1$=29,0) |
23 200,00 |
800 |
52,1 |
62 |
| 16 |
14. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Отражается курсовая разница по счету "Расчеты с покупателями" |
960,00 |
|
62 |
91,1 |
| 17 |
19. фев |
Поручение на добровольную продажу валютной выручки, выписка с транзитного
валютного счета: |
|
|
|
|
| Списано с транзитного счета 10% экспортной выручки (курс ЦБ РФ 1 $
= 29,4) |
2 352,00 |
80 |
57 |
52.1 |
| 18 |
19. фев |
Выписка с транзитного и текущего валютного счетов: |
|
|
|
|
| Зачислено 90% валютной выручки на текущий валютный счет |
21 168,00 |
720 |
52.2 |
52.1 |
| 19 |
19. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Отражается курсовая разница: |
|
|
|
|
| по текущему валютному счету |
700,00 |
|
52,2 |
91,1 |
| по транзитному валютному счету |
320,00 |
|
52,1 |
91,1 |
| 20 |
24. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Отражается реализация проданной ин валюты (курс ЦБ РФ на день продажи
1 $ = 29,45) |
2 356,00 |
80 |
91,2 |
57 |
| 21 |
24. фев |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение |
|
|
|
|
| Поступил рублевый эквивалент за проданную валюту по рыночному курсу
1$=29,9; курс ЦБ РФ 1$=29,45) |
2 392,00 |
80 |
51 |
91,1 |
| Удержано банком комиссионное вознаграждение: 0,9% от суммы продажи |
21,20 |
|
91,2 |
51 |
| 22 |
24. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Отражается курсовая разница по счету "Переводы в пути" |
4,00 |
|
57 |
91,1 |
| 23 |
24. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Выявляется и списывается финансовый результат от реализации валюты |
1941,55 |
|
91,1 |
99 |
| 24 |
24. фев |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение |
|
|
|
|
| Заявление на покупку валюты: |
|
|
|
|
| Перечислены денежные средства на покупку ин валюты (банк покупает
валюту по рыночному курсу 1$=29,7 руб. в количестве 400 $) |
11 880,00 |
400 |
57 |
51 |
| 25 |
26. фев |
Выписка с текущего валютного счета: |
|
|
|
|
| Зачислена приобретенная ин валюта по курсу ЦБ РФ 1$=29,35 |
11 740,00 |
400 |
52,2 |
57 |
| Отражается банковский комиссионный процент (0,9 % от оборота по курсу
ЦБ РФ 1$=29,35) |
105,70 |
|
91,2 |
51 |
| 26 |
26. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Отражается курсовая разница по счету "Переводы в пути" |
140 |
|
91,2 |
57 |
| 27 |
26. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Выявляется и списывается финансовый результат от покупки валюты |
245,7 |
|
99 |
91,2 |
| 28 |
28. фев |
Справка бухгалтерии: |
|
|
|
|
| Отражается курсовая разница на текущем валютном счете на конец отчетного
периода: |
|
|
|
|
| курс ЦБ РФ 1 $ = 29,4 руб. |
720 |
|
52,2 |
91,1 |
| курс ЦБ РФ 1 € = 35,6 руб. |
286,5 |
|
52,2 |
91,1 |
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПРОВОДКИ |
| Закрываем счет 26 "Общехозяйственные расходы" |
36872,25 |
|
90,2 |
26 |
| Закрываем счет 90,2 "Себестоимость продаж" |
36872,25 |
|
90,9 |
90,2 |
| Закрываем счет 90,9 "Прибыль/убыток от продаж" |
36872,25 |
|
99 |
90,9 |
Таблица 7
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 |
