Курсовая работа: Анализ финансового состояния страховой компании
Следующей статьей дохода
являются доходы по инвестициям. Их величина в 2004г. составила 1450 тыс. руб. В
2005г. объем данного вида доходов снизился. Уменьшение произошло на 61 тыс.
руб. В следующем году произошло резкое увеличение данного показателя на 612%,
или на 8504 тыс. руб. В 2007г. данное значение так же не изменилось. В общей
сложности, доходы по инвестициям возросли на 8443 тыс. руб., или на 518% (с 1450
тыс. руб. в 2004г, до 9893 тыс. руб. в 2007г.).
В 2004г. доходы по
инвестициям на 100% состояли из процентов к получению. В 2005г. их доля
сократилась до 16%, остальное составили доходы от участия в других
организациях. В 2006 и 2007гг. доля процентов к получению, в общей массе
доходов по инвестициям составляли 5%.
Расходы ООО
«Росгосстрах-Поволжье» -
«Главное управление по Республике Мордовия» в страховании жизни складываются из
выплат по договорам страхования, расходов по ведению страховых операций и
расходов по инвестициям.
Выплаты по договорам
страхования в 2004г. составили 16169 тыс. руб. В 2005г. объем выплат продолжал
увеличиваться, и достиг значения 22390 тыс. руб., таким образом он возрос на
6221 тыс. руб. В следующем году количество выплат снизилось на 13%. В 2007г.
данный показатель не изменился, по сравнению с 2006г. и остался на уровне 19478
тыс. руб. Расходы по ведению страховых операций в 2004г. имели величину в 3999
тыс. руб. В 2005г. сумма расходов по ведению страховых операций продолжали
расти. Они возросли на 175 тыс. руб., или на 4%, и составили 4174 тыс. руб. В
2006 и 2007гг. наблюдается резкое снижение данного вида расходов до 491 тыс.
руб. Данное снижение можно расценить двояко. С одной стороны – снижение
расходов, с другой – столь сильное снижение расходов на ведение страховых
операций можно расценить как снижение деловой активности компании.
Расходы на ведение
страховых операций состоят из двух статей: затраты по заключению договоров страхования,
и прочие расходы по ведению страховых операций. Для большей наглядности
отобразим необходимые данные в виде графика (рисунок 2.3)

Рисунок 2.3 - Динамика структуры расходов на
ведение страховых операций ООО «Росгосстрах-Поволжье» - «Главное управление по Республике
Мордовия»
Как можно заметить на
рисунке, структура расходов на ведение дела не отличалась стабильностью. В
2004г. разница между прочими расходами по ведению страховых операций и
затратами по заключению договоров страхования была весомой. Прочие расходы
составляли 1873 тыс. руб., а затраты по заключению договоров – 2162 тыс. руб.
Это соответствует 46% и 54%. В 2005г. ситуация меняется. На этот раз большую
часть расходов составляют прочие расходы (2472 тыс. руб. – 59%), а меньшую –
затраты на заключение договоров (1702 тыс. руб. – 41%). В 2006 и 2007гг.
большую долю расходов на ведение страховых операций составляли затраты по
заключению договоров страхования (94%). Прочие расходы по ведению страховых
операций снизились до крайне низкой отметки в 28 тыс. руб. (6%).
Следующая статья расходов
в группе страхования жизни – расходы по инвестициям. Данный вид расходов
присутствует лишь в 2006 и 2007гг. и его величина равна 9366 тыс. руб.
Изменение резервов по страхованию жизни может относится как к доходам, так и к
расходам. Зависит это от того, с каким знаком произошли изменения. Если происходит
увеличение размера резерва по страхованию жизни, то изменение учитывается со
знаком «+», и статья считается доходом. Если произошло уменьшение – то
учитывается со знаком «−», и считается расходом. В 2004г. резерв по
страхованию жизни снизился до -11699 тыс. руб., а в следующем году он составил
-13864 тыс. руб. В 2006 и 2007гг. резерв по страхованию жизни увеличился на
1694 тыс. руб. и данное изменение было учтено как доход. Следующая группа
показателей – это показатели по страхованию иному, чем страхование жизни.
Необходимые данные занесем в таблицу (таблица 2.4) Страховые премии по
страхованию иному, чем страхование жизни, в 2004г. имели величину 320013 тыс.
руб. А в 2005г. данный показатель увеличился и составил 393086 тыс. руб. На
этом доходы по данной группе показателей заканчиваются. Теперь рассмотрим
расходы.
Общая тенденция к
увеличению наблюдается у состоявшихся убытков. В 2004г. величина убытков
составила 151833 тыс. руб. В следующем году наблюдается некоторое снижение.
Убыток снизился на 16% и составил 127940 тыс. руб. В 2006-2007гг. данный
показатель вновь вырос на 38% (или на 49152 тыс. руб.). В общей сложности, состоявшиеся
убытки, в период с 2004 по 2007гг., выросли 25259 тыс. руб.
Таблица 2.4 - Динамика доходов и расходов ООО
«Росгосстрах-Поволжье» -
«Главное управление по Республике Мордовия» по страхованию иному, чем
страхование жизни.

Выплаты по договорам
страхования так же стабильно возрастали за весь период. В 2005г. по сравнению с
2004г. выплаты увеличились на 9%. А в 2006-2007гг. показатель возрос на 29231
тыс. руб. Отчисления от страховых премий не принимали высоких значений. Сумма
данных отчислений повышалась с 3671 тыс. руб. в 2004г., до 4255 тыс. руб. в
2005. Общий объем расходов по ведению страховых операций имел тенденцию к росту
в 2004-2005г.г., когда они достигли своего максимума в 72760 тыс. руб. Отдельная
группа показателей – изменение резервов. Подведем итог по данной группе
показателей, проведя анализ результата от операций по страхованию иному, чем
страхование жизни.

Рисунок 2.4 - Динамика результата от операций ООО
«Росгосстрах-Поволжье» -
«Главное управление по Республике Мордовия» по страхованию иному, чем
страхование жизни.
В данной группе показателей,
результат от операций оказался положительным, начиная с 2004г. По графику
видно, что результат по данному виду операций весь рассматриваемый период рос
достаточно высокими темпами.
Перейдем к следующей
группе абсолютных показателей. В него включены прочие доходы и расходы, и
итоговые показатели.
Таблица 2.5 - Прочие доходы и расходы ООО
«Росгосстрах-Поволжье» -
«Главное управление по Республике Мордовия»

Доходы по инвестициям
появились лишь в 2005г. Их сумма составила 67 тыс. руб. В следующем году
величина дохода по инвестициям снизилась до 9 тыс. руб.
Управленческие расходы
ежегодно росли достаточно высокими темпами. В первый год рассматриваемого
периода, данный вид расходов составил 47904 тыс. руб. В 2005г. они возросли еще
на 19543 тыс. руб. В 2006-2007гг. управленческие расходы достигли максимальной
величины в 125342 тыс. руб.
Прочие доходы, кроме
доходов, связанных с инвестициями на 63% увеличились в 2005г. В 2006-2007гг.
объем прочих доходов снизился на 2137 тыс. руб.
Если рост предыдущего
показателя имел положительный эффект, то рост прочих расходов – является
отрицательным показателем. Их величина росла на протяжении всего периода. Сумма
возросла с 5137 тыс. руб. в 2004г., до 9103 тыс. руб. в 2007г.
В первый год, до
налогообложения, общий результат деятельности рассматриваемой компании являлся
убытком. В 2004г. он составил 4106 тыс. руб. 2005г. филиал ООО
«Росгосстрах-Поволжье» закончил уже с прибылью. Она составила 41191 тыс. руб. В
последующие годы данная величина возросла еще на 810%.
Чистая прибыльимеет
аналогичную динамику.
На основе только что
рассмотренных данных рассчитаем первый из относительных показателей –
коэффициент убыточности (таблица 2.6)
В первый год
рассматриваемого периода коэффициент убыточности составил 0,22. На следующий
год данный коэффициент снижается, что является положительным показателем.
Однако в 2006г. уровень убыточности достигает значения 5,28, который
сохраняется и в 2007 году.
Таблица 2.6 - Расчет коэффициента убыточности ООО
«Росгосстрах-Поволжье» -
«Главное управление по Республике Мордовия»
Показатель |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
Всего выплат |
151340 |
169805 |
196124 |
196124 |
Расходы по ведению страховых операций по страхованию жизни |
3999 |
4174 |
491 |
491 |
Расходы по ведению страховых операций по страхованию, иному
чем страхование жизни |
72034 |
72760 |
58817 |
58817 |
Сумма выплат и расходов на ведение дела |
76033 |
76934 |
59308 |
59308 |
Всего премий |
345832 |
426343 |
11226 |
11226 |
Коэффициент убыточности |
0,22 |
0,18 |
5,28 |
5,28 |
Следующий относительный
показатель – общая рентабельность. Расчеты проведем при помощи нижеследующей
таблицы. (таблица 2.7)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 |