Учебное пособие: Автоматизация трансформации отчетности из РСБУ в МСФО
Состав и
структура плана счетов и его сегментов определяются на этапе настройки и
внедрения системы. Рассмотрим пример плана счетов, в котором счета включают
четыре сегмента:
1)счета
национального плана счетов;
2)коды строк
пакета отчетности по МСФО;
3)подразделения
(центры затрат);
4)компании
(филиалы).
Первый
сегмент предназначен для указания счета из национального плана счетов. Второй
служит для указания соответствующей отчетной строки пакета отчетности по МСФО.
Третий - для соотнесения затрат с подразделениями предприятия. Значения этого
сегмента счета задаются только в сочетании с сегментами главного счета,
соответствующими счетам доходов и расходов. Четвертый сегмент предназначен для
отражения структуры холдинга (филиалов или дочерних компаний). В процессе
построения плана счетов и настройки системы производится описание формул для
получения значений любой из отчетных строк как по форматам МСФО, так и по
российским стандартам. Формула определяется для каждой строки отчета и представляет
собой комбинацию значений или просто значения сальдо или оборотов
соответствующих счетов. Соответствие счетов и отчетных строк устанавливается
вручную на этапе ввода системы в эксплуатацию. Настроенные формулы для расчета
значений отчетных строк запоминаются системой и затем используются для
автоматического построения отчетов на основе значений сальдо и оборотов на
соответствующих счетах плана счетов. Данные величины в свою очередь автоматически
вычисляются системой на основе общего набора записей модуля «Главная книга».
Однако,
как уже не раз отмечалось, не вся информация для формирования отчетов и
примечаний может быть получена из записей, поэтому при формировании значений
показателей отчетов и значений для корректировочных записей активно
используются инструментальные средства модулей ERP Монолит SQL, предназначенных для автоматизации различных участков первичного учета.
Например, такие модули, как «Учет ОС и НМА», «учет ТМЦ», «Учет расчетов с
контрагентами», и др.
Ядром
инструментальных средств ERP
Монолит SQL является язык для моделирования
бизнес-процессов и документооборота, который содержит три группы средств:
1) средства
построения и ведения классификаторов базовых понятий;
2)средства
описания информационных объектов, отображающих состав и структуру реквизитов
первичных документов;
3) средства
описания взаимосвязей первичных документов. Все классификаторы базовых понятий
являются открытыми, ведутся и расширяются непосредственно
пользователем.
Для
отражения в базе данных первичных документов пользователю предлагаются необходимые
информационные объекты, с каждым из которых связаны соответствующие структуры
реквизитов, которые в общем случае можно разделить на три группы:
1)реквизиты непосредственно первичного
документа;
2)
реквизиты
бухгалтерских записей, соответствующих дан ному документу;
3)
реквизиты, отражающие связи между первичными документами.
Кроме того, модули комплекса предлагают пользователям
инструментальные средства для расширения как состава классификаторов базовых понятий,
так и состава реквизитов информационных объектов.
Собственно,
данные указанных информационных объектов и позволяют при помощи встроенных в
систему генераторов отчетов формировать все необходимые документы в пакете
финансовой отчетности, включая примечания, содержащие данные, которые не могут
быть сформированы только на основе сальдо и оборотов счетов, а требуют дополнительной
аналитической информации. Построение финансовой отчетности в различных
форматах. Для настройки форм финансовой отчетности в системе ERP Монолит предусмотрены специальные
средства, позволяющие задавать формулы расчета показателей отчетов. Формулы
вводятся в форме диалога, в которой пользователю предлагается заполнить графы
табличной части, где он указывает вид операции, маску интересующего счета, вид
итога, период и ряд других параметров. Например, если в таблице указана
операция «+», введена маска « .2 . . »,
вид итога - «кредитовый оборот», заданы начальная и конечная
даты периода, то это указывает на то, что в формулу расчета будет добавлен со
знаком «+» кредитовый оборот по счетам, у которых во втором сегменте значение
первого разряда равно 2.
Для более сложных случаев в системе предусмотрен
механизм расчетных матриц. Он заключается в том, что строки и графы отчетных
форм описываются при помощи специальных формул, которые могут использоваться в
отчетах многократно. Собственно, каждая отчетная форма состоит из наборов таких
формул для строк и для граф. Сочетание настроек строк и граф дает богатые возможности
для гибкого описания отчетов. Для случаев, когда недостаточно этих
возможностей, предусмотрен механизм, позволяющий заменить в результирующей
матрице конкретный элемент - пересечение строки и графы - на произвольную пару
формул строки и графы.
Кроме этого, непосредственно в момент построения отчета на
него может быть наложена маска, которая будет действительна для конкретного экземпляра
расчета формы. Эта возможность позволяет, не изменяя описаний, строить
консолидированные отчеты, как для группы компаний, так и для конкретной
компании - что обеспечивает удобство сверки данных.
Валютные
преобразования. Если функциональной валютой для российской
компании установлены рубли, то учет в компании ведется в рублях и отчетность по
МСФО также должна формироваться в рублях. Преобразование этой отчетности (балансовый
отчет и отчет о прибылях и убытках) в иную (твердую) валюту понадобится только
в случае, если эта «твердая» валюта выбрана в качестве презентационной. При
этом валютному преобразованию подвергается только окончательно сформированная
отчетность в рублях. Эта процедура в ERP Монолит SQL реализуется
штатными средствами модуля «Главная книга».
Если же функциональной валютой для российской компании
установлена валюта, отличная от рублей, например, доллары, то для корректного
выполнения валютных преобразований в системе обеспечивается учет всех
хозяйственных операций в двух валютах (в рублях и долларах). В этом случае
любая операция российской компании не в долларах рассматривается как операция в
иностранной валюте. Автоматизация этого подхода предполагает:
восстановление
для каждой бухгалтерской записи эквивалентов в рублях (это требуется для
российского учета) и альтернативной функциональной валюте;
оценку в
функциональной валюте активов, покупаемых за любую валюту, отличную от
выбранной функциональной валюты, в том числе и за рубли;
выполнение
всех последующих расчетов (амортизационные отчисления, списание материалов и
готовой продукции, расчет себестоимости произведенной продукций) в рублях и
функциональной валюте посредством параллельных вычислений, и формирования
соответствующих бухгалтерских записей на основе этих вычислений;
реализацию библиотеки алгоритмов преобразования валют, которые
должны соотноситься с каждым из бухгалтерских счетов, содержащую, как минимум,
алгоритмы двух типов:
«расчет
сальдо на основе курса конца месяца» (для монетарных счетов);
«независимый
расчет сальдо и оборотов по локальной валюте и долларам» (для немонетарных
счетов);
реализацию
автоматического расчета курсовых разниц в функциональной валюте для монетарных
счетов и отражение этих поправок на счетах в соответствии с настройками алгоритмов
преобразования.
Заметим,
что система ERP Монолит SQL является одной из «старейших» отечественных
разработок, в которой было реализовано составление отчетности по международным
стандартам, и описанная функциональность реализована в ней уже с 1995 года.
6. «Контур
Корпорация. Отчетность по МСФО»
Компания
Intersoft Lab разработала программную Платформу Хранилищ данных
«Контур». На основе этой платформы фирмой Intersoft Lab и ее партнерами разрабатываются управленческие
решения различного назначения и масштаба. В частности, Финансовое Хранилище
данных «Контур Корпорация» позволяет холдингам, промышленным группам,
организациям и банкам с многофилиальной структурой создавать единую информационную
среду для обеспечения эффективного управления бизнесом. Программно-техническая
реализация Хранилища позволяет использовать эту разработку в очень крупных
организациях, обеспечивая, при необходимости, сбор данных в ежедневном режиме
из сотен дочерних структур, быстрое выполнение сложных расчетов и формирование
консолидированной финансовой и управленческой отчетности с глубокой
аналитической детализацией.
«Контур
Корпорация. Отчетность по МСФО» - автоматизированная система подготовки
отчетности по МСФО методом трансформации. Система разработана компанией
«Зирван. Информационные технологии и консалтинг» при консультационной поддержке
компании Intersoft Lab. Разработчики, прежде всего, позиционируют свою
систему для эксплуатации в банках и финансово-промышленных группах. Подобная
разработка весьма актуальна, поскольку все кредитные организации России с 1
января 2004 г. обязаны подготавливать финансовую отчетность по МСФО. Причем,
согласно положениям Центрального банка России, финансовая отчетность по МСФО
должна составляться на основе российской бухгалтерской отчетности с применением
метода трансформации.
Технология
работы предполагает, что информация, необходимая для формирования отчетов по
МСФО, «перекачивается» из используемой в банке или корпорации информационной
системы хранилище данных «Контур Корпорация». Для этого в систему «Контур
Корпорация» встроены универсальные механизмы, позволяющие достаточно просто
интегрироваться с эксплуатируемым в банке, корпорации программным обеспечением.
В этом хранилище собираются все необходимые учетные данные и аналитические расшифровки
для составления отчетов по МСФО.
Механизмы и средства,
встроенные в систему, обеспечивают автоматизацию всех этапов технологического
цикла подготовки и выпуска отчетов по МСФО. Сбор и выверка исходных данных для
подготовки отчетов по МСФО. На этом этапе в Хранилище данных «Контур
Корпорация» из информационных систем филиалов, дочерних банков и предприятий
группы поступают отчеты, лицевые счета, записи, аналитические расшифровки и
нормативно-справочная информация, необходимые для подготовки отчетов по МСФО. В
качестве универсального формата для обмена данными с любыми внешними системами
используется формат XML. На этапе загрузки данных в
Хранилище также происходит предварительная выверка и согласование данных. Трансформация
выполняется на основе таблиц перегруппировки исходных учетных данных,
представленных в Хранилище, в формы отчетов по МСФО. Система позволяет
одновременно вести несколько групп трансформационных таблиц, выполнять
перегруппировку данных из различных планов статей баланса и отчета о прибылях и
убытках в единые для холдинга планы статей по МСФО. В системе имеются
предварительно настроенные Таблицы перегруппировки, Шаблоны корректирующих
записей, Отчетные формы, вспомогательные OLAP-отчеты
для подготовки Таблиц примечаний (notes), что в совокупности
представляет собой методическое ядро для выполнения операций трансформации.
Наряду с этим система остается открытой для пользовательских модификаций и
настроек, при помощи которых можно строить любые произвольные варианты и схемы
трансформации. Выполнение корректирующих записей. В системе имеются средства
для настройки корреспонденции статей при выполнении корректирующих записей.
Система допускает выполнение корректирующих записей в ручном и автоматическом
режимах.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6 |
