Курсовая работа: Прогнозирование сбыта как основная часть плана продаж
Расчет себестоимости на единицу
продукции.
С А=
(1100+77+55+24,2+1143,4+297,3+2001+2309,7+140,2)/ 132,1 =
= 31,82 тыс.руб./т
С В=
(1000+60+40+21+921,3+239,5+1566,2+1870,2+143)/ 299,2 =
= 15,1
тыс.руб./т
2.4 Определение доли
условно-переменных и условно-постоянных расходов
Исходя из рассчитанной себестоимости единицы продукции
определяем долю условно-переменных затрат.
Продукция
А
Удельные
вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции
1000+50+70+24/132,1
= 8,66 тыс.руб/т 8,66 /31,82 *100% = 27,21%
Удельные
вес заработной платы в себестоимости продукции
596,5/132,1
= 4,5 тыс.руб/т 4,5/31,82 * 100% = 14,14%
Продукция
Б
Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости
продукции
1150+69+69+26,45/299,2
= 4,39 тыс. руб/т 4,39/15,1 *100% = 29,07%
Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции
621,4/299,2 = 2,08
тыс.руб/т 2,08/15,1 * 100% = 13,77%
Исходя из рассчитанной себестоимость единицы продукции
определяем долю условно-постоянных затрат в себестоимости продукции
Продукция
А
357,9+596,5+41,6
/132,1 = 7,54 тыс.руб/т
7,54/31,82
*100% = 23,69 %
Продукция
Б
372,8+621,4+66,8/299,2 = 3,55
тыс.руб/т
3,55/15,1*100%
= 23,51 %
2.5 Планирование снижения
себестоимости продукции и расчет плановой себестоимости единицы продукции
Снижение себестоимости планируем на основе внедрения ряда
мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития
предприятия.
Планируемые технико-экономические изменения приведены в
таблице 2.4.1.
Перечень организационно-технических мероприятий
Таблица 2.5.
Показатели
|
А
|
Б
|
Увеличение
производственной программы, % |
3 |
1 |
Процент
снижения материальных затрат, % |
2 |
10 |
Уменьшение
численности основных рабочих, чел/год |
1 |
1 |
Прирост
средней зарплаты, % |
6 |
5 |
Рентабельность
продукции, % |
17 |
18 |
Планирование себестоимости
продукции предусматривает научно-обоснованное исчисление себестоимости с учетом
факторов, влияющих на ее изменение. Основными факторами, приводящими к снижению
себестоимости, являются:
-
повышение
технического уровня производства;
-
улучшение организации
производства и труда;
-
изменение объема
производства и структуры производимой продукции;
-
другие.
Эти факторы проявляются через
изменение затрат на сырье и материалы, заработную плату, условно-постоянные
расходы.
Влияние
изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину
себестоимости (∆С) рассчитывается по формуле:
∆С1
= (1-IмIц) γм %,
где IмIц - индексы изменения норм расхода и цен (Iц = 1)
γм
– удельный вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции, %.
∆С1А
= (1- 0,98*1) * 27,21% = 0,54 %
∆С1Б
= (1- 0,9*1) * 29,07% = 2,91 %
Влияние роста производительности труда на снижение
себестоимости выражается формулой:
∆
Пт = (∆Р/ Ро- ∆Р) * 100%
где ∆
Пт – процент прироста производительности труда, %
∆Р
– изменение числа основных рабочих, чел.
Ро
– списочное число основных рабочих в отчетном периоде, чел.
∆
ПтА = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %
∆
ПтБ = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %
∆С2
= (1-Iзп/ Iпт ) γзп %,
где Iзп Iпт - индексы изменения средней зарплаты и производительности
труда;
γм
– удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.
∆С2А
= (1 – 1,06/1,12) *14,14% = 0,76 %
∆С2Б
= (1 – 1,05/1,12) *13,77% = 0,86 %
Влияние роста объема производства на снижение себестоимости
определяется по формуле:
∆С3
= (1-Iур/ Iоп ) γзур %,
где Iур, Iоп - индексы изменения условно-постоянных расходов и объема
производства;
γм – удельный вес условно-постоянных расходов
в себестоимости продукции,%.
∆С3А
= (1- 1,007/1,03)*23,6%=0,53 %
∆С3Б
= (1-1,002/1,01)*23,51%= 0,19 %
Общее влияние факторов на себестоимость продукции
рассчитываем по формуле:
∆С
= ∆С1
+ ∆С2 + ∆С3
∆СА = 0,54 + 0,76+ 0,53 = 1,83 %
∆СБ = 2,91 + 0,86 +0,19 = 3,96 %
Планируемый объем выпускаемой продукции, в связи с
увеличением производственной программы, будет составлять:
QАпл
= 132,1 * 1,03 = 136,1 т QБпл = 299,2 * 1,01 = 382,2т
Составим
плановую калькуляцию продукции.
Таблица 2.6.
Расчет себестоимости продукции в 2008 году
Показатели
|
А
|
Б
|
1 .
Сырье и основные материалы, тыс.руб |
980 |
1035 |
2.
Вспомогательные материалы, тыс.руб. |
49 |
62,1 |
3.
Энергозатраты, тыс.руб. |
68,6 |
62,1 |
4.
Расходы на топливо, тыс.руб. |
23,52 |
23,8 |
5.
Расходы на оплату труда основных рабочих, тыс.руб |
562,03 |
579,97 |
6.
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб. |
146,13 |
150,79 |
7.
Общепроизводственные расходы, тыс.руб. |
1011,65 |
1032,35 |
в т.ч.
постоянные расходы, тыс.руб. |
337,22 |
347,98 |
8.
Общехозяйственные расходы, тыс. руб. |
1124,6 |
1165,74 |
в т.ч.
условно-постоянные расходы, тыс.руб. |
562,03 |
579,97 |
9.
Производственная себестоимость, тыс.руб. |
3964,99 |
4111,85 |
10.
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
39,65 |
61,68 |
11.Полная
себестоимость, тыс.руб. |
4004,64 |
4173,53 |
Расчет планируемой
себестоимости на единицу продукции.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |