Курсовая работа: Перспективы развития налоговой системы России
Курсовая работа: Перспективы развития налоговой системы России
Содержание
Введение
Глава 1. Основы
налоговой системы Российской Федерации
1.1.
Принципы
налогообложения и сущность налогов
1.2.
Классификация
налогов
1.3.
Функции
налогов
1.4.
Налоги
как инструмент государственного регулирования
Глава 2. Перспективы
развития налоговой системы России
Глава 3.
Налогообложение в других странах
3.1. Налоги США
3.2. Налоговые
системы некоторых западноевропейских стран
3.3. Налоговая
система Японии
Заключение
Список литературы
Приложение
Введение
Данная тема сложна,
интересна и в то же время важна, потому что одним из важнейших условий
стабилизации финансовой системы любого государства является обеспечение устойчивого
сбора налогов, надлежащей дисциплины налогоплательщиков.
Взимание налогов –
древнейшая функция и одно из основных условий существования государства,
развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию.
Экономические преобразования в современной России и реформирование отношений
собственности существенно повлияли на реализацию государством своих
экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов.
На пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным
инструментом регулирования новых экономических отношений. В частности, они
призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на
формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.
Однако, как показывает опыт
развития благополучных стран, успех национальной реформы, прежде всего, зависит
от надёжности государственных гарантий свободы, обоснованности и стабильности
правоотношений. Отсутствие или неэффективность таких гарантий, как правило,
создаёт угрозу экономической безопасности государства, о реальности которой в
условиях российской действительности свидетельствует кризис неплатежей, падение
объёмов производства, инфляция и другое.
Особенность
реформирования экономики в России такова, что налоги и налоговая система не
могут эффективно функционировать без соответствующего правового обеспечения.
При этом речь идет не только о защите бюджетных интересов, но и об обеспечении
конституционных прав и законных интересов каждого налогоплательщика.
Другая особенность
экономической реформы в России заключается в повышении роли хозяйствующих
субъектов и усиление государственного контроля за деятельностью
предпринимательской сферы.
В течение ряда последних
лет Российская Федерация переживает величайший экономический эксперимент –
переход от планового управления народным хозяйством к использованию рыночных
механизмов экономического развития. Новые экономические инструменты
сосуществуют с остаточными элементами предыдущей экономической системы и
укоренившимися традициями в сознании субъектов экономических отношений. Процесс
усложняется тем обстоятельством, что в стране с переходной экономикой
необходимо одновременно осуществлять реформы в области права, политики и
экономики. В настоящее время практически всеми признается, что эффективная
реформа налоговой политики и системы налоговых органов в стране – ключевой
фактор успеха в деле перевода экономики на рыночные рельсы.
Проблема налогов – одна
из наиболее сложных в практике осуществления проводимой в нашей стране
экономической реформы. Пожалуй, нет сегодня другого аспекта реформы, который
подвергался бы такой же серьезной критике и был бы предметом таких же жарких
дискуссий и объектом анализа и противоречивых идей по реформированию. С другой
стороны, налоговая система – это важнейший элемент рыночных отношений и от неё
во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Поэтому к
выдвигающимся предложениям о серьезной ломке созданной к настоящему времени
налоговой системы необходимо подходить весьма осторожно, просчитывая не только
сиюминутного отдачу от этих преобразований, но и их влияние на все стороны
экономики и финансов.
Целью моей работы
является изучить действующую налоговую систему в Российской Федерации.
Задачами данной курсовой
работы является, во-первых, рассмотрение основ налоговой системы РФ, принципы и
сущность налогов, их классификация и функции, а также изучение налогов как
инструмент государственного регулирования.
Второй задачей является
непосредственно анализ существующих налогов в РФ. Среди них рассмотрение таких
важных как налоги на прибыль предприятий, акцизы, налоги на добавленную
стоимость и другие налоги с юридических и физических лиц.
Наиболее же важной
задачей моей работы является анализ и прогноз налогообложения РФ. Изучить
мнения известных экономистов по поводу налоговой реформы. А также анализ
Налогового кодекса РФ.
В этой работе
раскрывается понятие налоговой системы, приводит принципы, в соответствии, с
которыми формируются национальные налоговые системы, говорит о целевых
установках налоговых систем, о классификации налогов, о функциях и роле
налогообложения в экономической системе общества.
Глава 1.
Основы налоговой системы Российской Федерации
1.1.
Принципы
налогообложения и сущность налогов
Финансово-бюджетная
система охватывает отношения по поводу формирования и использования финансовых
ресурсов государства – бюджета и внебюджетных фондов. Она призвана обеспечивать
эффективную реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций
государства. Важной «кровеносной артерией» финансово-бюджетной системы являются
налоги.
Налоги возникли вместе с
товарным производством, разделением общества на классы и появлением
государства, которому требовались средства на содержание армии, судов,
чиновников и другие нужды.
«В налогах воплощено
экономически выраженное существование государства», - подчеркивал К. Маркс[1].
В эпоху становления и развития капиталистических отношений значение налогов
стало усиливаться: для содержания армии и флота, обеспечивающих завоевание
новых территорий – рынков сырья и сбыта готовой продукции, казне нужны были
дополнительные средства.
Изъятие государством в
пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в
виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Взносы осуществляют
основные участники производства валового внутреннего продукта: работники, своим
трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный
доход; хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере
предпринимательства.
За счет налоговых
взносов, сборов, пошлин и других платежей формируются финансовые ресурсы
государства. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом,
взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и
государства, с другой стороны, по поводу формирования государственных финансов.
А. Смит в своем
знаменитом сочинении «Исследование о природе и причинах богатства народа»
считал основными принципами налогообложения всеобщность, справедливость,
определенность и удобность. Со временем этот перечень был дополнен принципами
обеспечения достаточности и подвижности налогов (налог может быть увеличен или
сокращен в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства),
выбора надлежащего источника и объекта налогообложения, однократности
обложения.
Перечисленные принципы
налогообложения учитывались и при формировании новой налоговой системы России,
адекватной рыночным преобразованиям. В конце 1991 г. был принят Закон РФ «Об
основах налоговой системы Российской Федерации». Впоследствии в закон
вносились изменения и дополнения, корректирующий механизм налогообложения и
структуру налогов. При этом, однако, неоднократно нарушался принцип
справедливости: вносимые изменения утверждались законодательными актами «задним
числом».
Всеобщим исходным
источником налоговых отчислений, сборов, пошлин и других платежей независимо от
объекта налогообложения является валовой внутренний продукт (ВВП). ВВП образует
первичные денежные доходы основных участников общественного производства и
государства как организатора общественной жизни в национальном масштабе: оплата
труда работников, прибыль хозяйствующих объектов и централизованный доход
государства (налоги в бюджет, а социальные отчисления – во внебюджетные фонды).
Образованием первичных денежных доходов не ограничивается процесс стоимостного
распределения валового продукта. Он продолжается в распределении денежных
доходов основных участников общественного производства в пользу государства: от
работников – в форме подоходного налога (12 % и более) и отчислений в
пенсионный фонд (1 %), а от хозяйствующих субъектов – в форме налога на прибыль
и других налоговых платежей и сборов.
Законодательством
установлено, что объектами налогообложения являются: прибыль (доход); стоимость
определенных товаров; добавленная стоимость продукции, работ, услуг; имущество
юридических и физических лиц; передача имущества (дарение, наследование);
операции с ценными бумагами; отдельные виды деятельности; другие объекты
установленные законом.
Один и тот же объект
облагается налогом данного вида только один раз за установленный период
налогообложения (месяц, квартал, полугодие, год).
Общее количество
налогоплательщиков определяется количеством юридических лиц (коммерческих и
некоммерческих), численностью граждан, зарегистрированных в налоговых органах в
качестве предпринимателей без образования юридического лица, численностью
граждан, уплачивающих подоходный налог по месту получения заработной платы.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |